2023年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理).pdfVIP

2023年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)

单选题（共40题）

1、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：

（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率

0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】D

2、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税

【答案】C

3、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。

A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地

的规定税率就地缴纳城市维护建设税

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费

税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税

【答案】D

4、1g(ml)溶质能在1～10ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶

【答案】B

5、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000

元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护

费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60

【答案】B

6、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海

关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出

境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复

运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关

人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】D

7、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用

【答案】A

8、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规

定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复

议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

【答案】D

9、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】B

10、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下

业务：

A.36

B.54.33

C.55.98

D.56.18

【答案】B

11、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计

税价格是参照同类车辆的（）。

A.市场最高交易价格

B.市场最低交易价格

C.市场平均交易价格

D.生产企业成本价格

【答案】C

12、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，

提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为

同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开

具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家

出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万

元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】A

13、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正