2024年税务师税二经典108道母题.pdf

2024年税务师【税法二】经典108母题

一、单选题

1、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。

A、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B、纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

C、对纯电动乘用车减半征收车船税

D、经批准临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车

船税

正确答案：A

答案解析：选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳

车船税；选项C，纯电动乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船

税；选项D，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。

2、李某2020年初拥有2套城区住房，一套原值120万元的住房用于

经营一家小卖店，因管理经营不善，造成亏损3万元。从2020年6

月26号开始改为居住。另一处用于居住的住房原值30万元，从2020

年7月1日出租给王某用于居住，按市场价格每月收取不含增值税租

金1100元，当地政府规定计算房产余值扣除比例为10％，李某应该

缴纳的房产税为（）元。

A、6744

B、5708

C、7272

D、6477

正确答案：A

答案解析：个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按照市场价格

出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％征收房产税。应缴纳的

房产税＝1200000×（1-10％）×1.2％×6÷12+1100×6×4％＝6744

（元）。

3、A运输公司2020年拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为10吨；

客货两用车5辆，每辆整备质量为5吨；小客车10辆，符合规定标

准的纯电动商用车2辆。当地规定载货汽车每吨年税额80元，小客

车每辆年税额600元。下列关于A公司车船税征免的说法中，不正确

的是（）。

A、载货汽车应缴纳车船税8000元

B、客货两用车应缴纳车船税2000元

C、小客车应缴纳车船税6000元

D、纯电动商用车应缴纳车船税1200元

正确答案：D

答案解析：选项A，载货汽车应缴纳车船税金额=10×80×10＝8000

（元）；选项B，客货两用车应缴纳车船税金额=5×80×5＝2000（元）；

小客车应缴纳车船税金额=10×600=6000（元）；选项D，符合规定

标准的纯电动商用车免征车船税。

本题考查的知识点是车船税应纳税额的计算。难度不大，一个计算题

涉及好几项内容的计算，具有一定综合性，需要计算每个选项，以防

出现失误。题目基本会给出计算条件，直接计算即可。需要注意的是，

挂车按照货车税额的50%计算；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶

税额的50%计算；客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征

车船税。另外，车船税的减免税优惠可能结合在计算中考查，考生如

果忽略，会直接导致题目算错。

4、根据契税相关规定，下列属于减征或免征契税的是（）。

A、因自然灾害丧失住房而重新购买住房的

B、医院购买土地、房屋用于经营超市

C、企业因无力偿还到期债务，以自有的房产抵偿债务

D、李某将自己的一套房产赠送给自己的朋友

正确答案：A

答案解析：选项B，医院购买土地、房屋用于经营超市，应照章缴纳

契税；选项C，以房产抵偿债务，视同房屋买卖，应由产权承受方缴

纳契税；选项D，房屋赠与行为，受赠人应缴纳契税。

5、纳税人按照纳税地点所在的省、自治区、直辖市（）确定的具体

适用税额缴纳车船税。

A、地方人民代表大会

B、人民政府

C、税务机关

D、财政局

正确答案：B

答案解析：选项B，纳税人按照纳税地点所在的省、自治区、直辖市

人民政府确定的具体适用税额缴纳车船税。

6、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公

司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是技术开发

合同，合同记载金额80万元，其中研发经费20万元。甲公司应缴纳

印花税（）元。

A、150

B、600

C、1050

D、1200

正确答案：D

答案解析：以物易物合同应按购销金额合计计算缴纳印花税。为了鼓

励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，

研究开发费不作为计税依据。

应纳印花税＝[160+180+（80-20）]×0.3‰×10000＝1200（元）

7、甲公司2020年1月签订以下合同：（1）与某银行签订借款合同，

借款金额150万元；（2）与某客户签