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2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案

（典型题）

单选题（共45题）

1、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.交通噪声

B.固体废物

C.大气污染物

D.水污染物

【答案】A

2、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴

纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于

应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

【答案】C

3、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关

税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计

取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万

元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30

【答案】B

4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品

与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用

品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售

价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高

档化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】D

5、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。

A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

B.应按照3%的征收率计算应纳税额

C.应按照5%的征收率计算应纳税额

D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额

【答案】A

6、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投

资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协

议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的

登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变

更税务登记

D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理

任何税务登记手续

【答案】B

7、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是

（）。

A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还

B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续

C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求

退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日

内查实并办理退还手续

【答案】D

8、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税

B.借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税

C.借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款

D.借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税

【答案】B

9、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是

（）。

A.作为申请人公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.经行政复议机构准许达成和解的

D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

【答案】C

10、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。

A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务

B.纳税人当期开始享受免税待遇

C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款

D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报

【答案】C

11、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。

A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更

B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专