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2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案

(典型题)

单选题(共45题)

1、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。

A.交通噪声

B.固体废物

C.大气污染物

D.水污染物

【答案】A

2、某公司拖欠2020年度增值税42万元,经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴

纳,经县级税务局局长批准,2021年3月,税务机关扣押并拍卖其价值相当于

应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于()。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

【答案】C

3、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月进口一批葡萄酒,关

税完税价格为100万元,当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计

取得不含税销售额300万元,则该企业当月应向税务机关缴纳消费税()万

元。(关税税率为20%、消费税税率为10%)

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30

【答案】B

4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月将自产的高档化妆品

与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用

品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售

价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(高

档化妆品的消费税税率为15%)

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】D

5、下列对个人出租住房的业务处理正确的是()。

A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

B.应按照3%的征收率计算应纳税额

C.应按照5%的征收率计算应纳税额

D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额

【答案】A

6、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投

资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协

议,于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的

登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是()。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变

更税务登记

D.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理

任何税务登记手续

【答案】B

7、纳税人有申请退还多缴税款的权利,对于该项权利,下列表述正确的是

()。

A.因纳税人的原因导致多缴的税款,不能申请退还

B.税务机关发现纳税人多缴税款,应自发现之日起30日内办理退还手续

C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求

退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

D.纳税人申请退还多缴税款的,税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日

内查实并办理退还手续

【答案】D

8、企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。

A.借:管理费用?贷:应交税费——应交车船税

B.借:税金及附加?贷:应交税费——应交车船税

C.借:应交税费——应交车船税?贷:银行存款

D.借:固定资产?贷:应交税费——应交车船税

【答案】B

9、(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是

()。

A.作为申请人公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.经行政复议机构准许达成和解的

D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

【答案】C

10、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有()。

A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务

B.纳税人当期开始享受免税待遇

C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款

D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报

【答案】C

11、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法,表述错误的是()。

A.委托项目发生变化,将导致涉税专业服务关系变更

B.涉税专业服务人员发生变化,将导致涉税专

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