(课件版)酒店经营预算和成本分析.pptVIP

经营预算(yùsuàn)和本钱分析

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经营预算(yùsuàn)和本钱分析经营(jīngyíng)预算本钱(běnqián)分析财务报表分析及核对第二页，共七十六页。

经营(jīngyíng)预算第三页，共七十六页。

预算(yùsuàn)的意义1、作为酒店经营管理中的一个目标(mùbiāo)和方向2、用经营量化的指标与日常工作紧密结合3、比较容易找出酒店在经营过程中存在的差异和问题4、在制定行动方案时的参考依据和被选方案5、理性管理、提高管理人员的分析和执行能力管理思想:目标-共识-比较-改进第四页，共七十六页。

预算(yùsuàn)的依据1、市场环境动态变化2、竞争形势动态变化3、酒店规模和效劳设施工程4、酒店同比/环比历史数据5、投资者的期望(qīwàng)和要求特别:关注市场和竞争变化so增长性策略wo改进性策略st多元化策略wt防御型策略SWOT分析(fēnxī)第五页，共七十六页。

预算制定(zhìdìng)时间要求1、每年10月份左右制定下年度的“经营预算〞，按月Repar,Gop,Gop%分解2、新开酒店制定前3-6个月的“经营预算〞；按月Repar,Gop,Gop%分解3、各项的价格(jiàgé)由城区和市场部审定。年度Repar,营业收入、GOP指标由公司COO确定，CFO、CEO审定第六页，共七十六页。

如何(rúhé)制作“年度预算表〞1、将方案的Repar分解到每个月，作出每月“销售预测/方案表〞2、估算每月的非客房收入〔餐饮、商品、卡收入〕3、根据方案的GOP%，参考公司标杆、同类酒店、历史数据、分摊(fēntān)各项费用比例和费用额。合计全年Repar和营业收入，GOP和GOP%，比较方案指标值运用如家公司“预算管理系统〞第七页，共七十六页。

酒店(jiǔdiàn)预算表如家酒店(jiǔdiàn)集团2021年度预算模板v1.4.xls第八页，共七十六页。

预算(yùsuàn)原那么——营收规那么1、三大指标〔含税〕：酒店三大指标的编制原那么(nàme):1〕按照下达的预算分解到各月，充分考虑淡旺季，会展等市场因素。2〕酒店需根据实际情况编制出租率预算，不允许刻意虚高出租率。3〕每月指标分解参照去年同期实际和2021年的预算增幅合理分解。均价出租率RevPAR三大指标第九页，共七十六页。

根本(gēnběn)概念综合门市价=所有房型价格的加权平均价=所有房型价格/所有客房数REVPAR〔元〕=实际客房收入/可出租客房总数=实际平均房价*出租率实际平均房价=实际客房收入/已出租客房总数=各客源(kèyuán)价格和比例的加权平均价收益率%=实际客房收入/潜在客房收入=RRVPAR/综合门市价价格执行率%=实际平均房价/综合门市价第十页，共七十六页。

2、酒店非客房收入(shōurù)的编制原那么〔扣销项税〕餐饮收入早餐、三餐（含酒水）商品收入商品柜商品收入、优选商品收入卡收入金卡收入、普卡收入其他收入会议场租收入、商务中心收入、客人的赔偿收入、杂项收入等代客收入洗涤费、电话费非客房收入预算(yùsuàn)原那么——营收规那么第十一页，共七十六页。

2.1酒店非客房收入(shōurù)——餐饮收入早餐(zǎocān)三餐〔含酒水〕预算标准：早餐：房间数*预估过夜出租率*平均单位客房(kèfánɡ)人数*用餐比例*单价*天数平均单位客房人数:1.2用餐比例：经济型10%，商旅10%，中高端：8%三餐：不低于3万元/月口径：扣税〔销项〕收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%其中：假设2021年餐饮模式有调整的：门店应参考调整后经营状况编制预算餐饮收入预算原那么——营收规那么第十二页，共七十六页。

2.2酒店非客房收入(shōurù)——商品收入商品(shāngpǐn)收入商品(shāngpǐn)收入商品收入商品收入商品收入商品柜商