市政工程公司财务管理制度.docx

市政工程公司财务管理制度

一、总则

1.为加强市政工程公司的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本制度。

2.本制度适用于公司及所属各部门、项目部。

3.公司财务管理的基本原则是：建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

二、财务管理体制

1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务管理工作在公司总经理的领导下，由财务部门具体负责。

2.公司财务部门的主要职责：

（1）贯彻执行国家有关财务管理制度和法规，建立健全公司内部财务管理制度。

（2）编制公司财务预算、决算，监督预算执行情况。

（3）负责公司资金筹集、使用、调配和管理，确保公司资金安全。

（4）进行成本费用核算和控制，提高公司经济效益。

（5）做好财务分析和财务报表编制工作，为公司决策提供依据。

（6）负责公司固定资产管理，确保资产安全完整。

（7）对公司所属各部门、项目部的财务工作进行指导、监督和检查。

三、资金管理

1.资金筹集

公司根据生产经营和发展需要，合理筹集资金。资金筹集渠道主要包括股东投入、银行贷款、发行债券等。

2.资金使用

（1）公司资金实行预算管理，各部门、项目部根据公司年度经营计划和实际需要，编制资金预算，经公司审批后执行。

（2）资金使用必须严格按照预算和审批程序进行，不得擅自改变资金用途。

（3）公司对重大资金支出实行集体决策制度，确保资金使用安全、合理。

3.资金结算

（1）公司设立银行账户，统一办理资金收付业务。

（2）严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票和远期支票，不得出租、出借银行账户。

（3）加强现金管理，严格控制现金使用范围和限额，确保现金安全。

四、成本费用管理

1.成本费用核算原则

公司按照国家有关财务制度和会计准则的要求，进行成本费用核算。成本费用核算遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。

2.成本费用项目

（1）工程成本：包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费和间接费用。

（2）期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。

3.成本费用控制

（1）建立成本费用控制体系，制定成本费用控制标准和考核办法。

（2）加强对工程成本的控制，严格控制工程材料、人工和机械费用的支出。

（3）严格控制期间费用的支出，加强对管理费用、销售费用和财务费用的管理。

五、财务预算管理

1.财务预算编制原则

（1）以公司战略规划和年度经营计划为依据，确保预算与公司发展目标相一致。

（2）坚持实事求是、科学合理的原则，确保预算具有可行性和可操作性。

（3）实行全面预算管理，涵盖公司所有经济活动。

2.财务预算编制程序

（1）公司各部门、项目部根据公司年度经营计划和实际情况，编制本部门、项目部的财务预算草案。

（2）财务部门对各部门、项目部的财务预算草案进行审核、汇总，编制公司财务预算草案。

（3）公司财务预算草案经公司领导班子审议通过后，报公司董事会审批。

3.财务预算执行与控制

（1）公司各部门、项目部严格按照批准的财务预算执行，不得擅自调整预算。

（2）财务部门加强对财务预算执行情况的监督和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。

（3）对确需调整的财务预算，应按照规定的程序进行审批。

六、财务报表与财务分析

1.财务报表编制

公司按照国家有关财务制度和会计准则的要求，编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。

2.财务分析

（1）财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。

（2）财务分析的主要内容包括：财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析、资金使用分析等。

（3）财务分析方法主要有比较分析法、比率分析法、因素分析法等。

七、固定资产管理

1.固定资产的范围和分类

公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。

2.固定资产的购置与验收

（1）固定资产的购置必须按照公司规定的审批程序进行。

（2）固定资产购置后，必须进行验收，验收合格后方可入账。

3.固定资产的折旧与摊销

公司按照国家有关财务制度和会计准则的要求，对固定资产计提折旧和摊销。

4.固定资产的清查与处置

（1）公司定期对固定资产进行清查，确保资产安全完整。

（2）对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。

八、财务监督与审计

1.财务监督

公司建立健全财务监督机制，加强对财务工作的监督和检查。财务监督的主要内容包括：资金管理、成本费用管理、财务预算管理、财务报表编制等。

2.内部审计

公司设立内部