2024年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案.pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附

解析答案

单选题（共40题）

1、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.粮食白酒的生产销售和批发环节

B.金银首饰的生产销售和零售环节

C.金银首饰的进口环节

D.卷烟的生产销售和批发环节

【答案】D

2、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。

A.生产企业出口货物应退的增值税税款

B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税

D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

【答案】A

3、2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000

元。其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口

退税）80000

B.借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减

内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000

C.借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多

交增值税）20000

D.借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退

税）20000

【答案】B

4、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是

（）。

A.农产品销售发票

B.门票

C.纸质打车票

D.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】A

5、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。

A.消费税税金

B.给予客户的销售折扣

C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金

D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

【答案】D

6、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量

值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应

缴纳环境保护税（）万元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000

【答案】A

7、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规

定外，应当至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】C

8、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

【答案】B

9、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。

A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续

B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚

C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔

偿

D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查

【答案】D

10、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。

A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数

B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级

C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责

人复核

D.业务质量监控人不得由项目负责人选定

【答案】C

11、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。

A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳

B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳

C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳

D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳

【答案】C

12、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存

的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管

理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值

税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项

税额（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

【答案】