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招聘税务经理笔试题及解答(某大型集团公司)(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、根据我国税法规定，企业所得税的税率对于居民企业和非居民企业分别适用不同的标准。下列选项正确的是？

A.居民企业适用25%的标准税率，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的与该机构、场所相关的所得按10%的税率征税；

B.居民企业适用25%的标准税率，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按10%的税率征税；

C.所有企业无论居民还是非居民均统一适用25%的标准税率；

D.非居民企业适用25%的标准税率，而居民企业则根据不同行业有所差异。

2、增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，适用的基本税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3、下列关于增值税的表述中，错误的是（）。

A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种税。

B、增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

C、增值税实行价外税制度，即增值税税额不包含在销售额中。

D、增值税的计税依据为销售额减去进项税额。

4、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A、企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内注册成立的企业。

B、企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。

C、企业所得税的税率统一为25%。

D、企业所得税的纳税期限为每个自然年度。

5、根据我国税法规定，下列哪一项属于增值税的征收范围？

A、销售无形资产

B、提供加工、修理修配劳务

C、转让土地使用权

D、销售不动产

6、某企业2021年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。该企业当年应纳税所得额适用的企业所得税率为25%。假设无其他纳税调整事项，则该企业2021年度应缴纳的企业所得税为多少？

A、4.05万元

B、4.25万元

C、4.75万元

D、5万元

7、企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除？

A、企业发生的罚款支出

B、企业发生的业务招待费用

C、企业发生的研发费用

D、企业发生的广告费用

8、以下哪个选项不属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、销售无形资产

9、根据现行税法规定，下列哪种收入不需要缴纳个人所得税？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.国债和国家发行的金融债券利息

D.财产租赁所得

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）

1、关于增值税，以下说法正确的有：

A、增值税是对商品在流转过程中产生的增值额征收的一种税

B、增值税的纳税人包括所有从事商品生产、批发、零售和进口的单位和个人

C、增值税实行道道征收，即每个环节都要征税

D、增值税采用比例税率，税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率

2、以下哪些行为属于税务行政处罚的范围：

A、未按照规定设置账簿的

B、提供虚假的纳税申报资料的

C、拒不接受税务机关处理的

D、未按照规定进行税务登记的

3、根据现行税法规定，下列哪几项属于增值税的免税项目？

A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

C.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

D.销售古旧图书

E.销售自己使用过的物品

4、企业所得税法规定的企业所得税的税率有哪几种？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5、以下哪些属于税务筹划的合法性原则？

A.遵守国家法律法规

B.最大限度地减少税负

C.利用税收优惠政策

D.合理避税但不逃税

6、以下哪些属于企业税务风险管理的措施？

A.建立健全内部控制制度

B.加强税务信息收集与分析

C.定期进行税务审计

D.与税务部门保持良好沟通

7、以下哪些情况会导致企业所得税的调整增加？

A.未按实际发生额确认的成本费用

B.不符合税法规定的捐赠支出

C.超过税法规定标准的业务招待费

D.按照会计准则计提但尚未支付的职工薪酬

8、关于增值税进项税额转出的情形，下列说法正确的是：

A.非正常损失对应的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不得抵扣

B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额可以全额抵扣

C.一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应当从当期进项税额中扣减

D.企业购买办公用品后将其作为礼品赠送客户，这部分进项税额需要做转出处理

9、以下哪