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项目支出绩效目标编制指南

一、项目支出绩效目标概念

项目支出绩效目标是指省级部门及其所属单位使用和

管理的财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。

项目绩效目标一般用多个绩效指标来表示，以客观的、可测

量的绩效指标来表示的项目支出预期绩效水平。由资金使用

单位在预算编制中设置，通常以表格形式反映。

项目支出绩效目标是预算资金确定、绩效监控、绩效评

价的重要依据。按照规定，省级预算安排的项目支出均需编

报绩效目标，预算编制阶段绩效目标经省财政厅审核后报省

人大审查，并随部门预算予以批复和向社会公开。

具体来说，绩效目标是指要做什么事情，做多少事情，

产生什么影响。按照时效性划分，绩效目标可分为实施期绩

效目标和年度绩效目标。实施期绩效目标是指省级部门预算

资金在跨度多年的计划期内预期达到的产出和效果，年度绩

效目标是指省级部门预算资金在一个预算年度内预期达到

的产出和效果。

二、项目支出绩效目标要素及设置程序

绩效指标是对绩效目标的细化量化，绩效指标分为三个

级次，一级指标固定分为产出、效益、满意度3类，其中产

出指标固定分为数量、质量、时效、成本等4个二级指标，

效益指标固定分为经济效益、社会效益、生态效益、可持续

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影响等4个二级指标，满意度指标为服务对象满意1个二级

指标。三级指标由各部门根据项目特点在相应二级指标下自

行设置。

（一）产出指标

产出是指预算资金在一定期限内预期提供的公共产品

和服务的数量和质量情况，包括数量、质量、时效和成本等。

通过设置二级指标(数量指标、质量指标、时效指标、成本

指标)来反映产出情况。

1.数量指标:反映资金使用单位计划完成的产品或服务

数量，可以理解为资金的用途和项目的实施内容。资金使用

单位要通过梳理数量指标，让资金分配部门了解资金准备用

到哪里，能买多少东西、办多少事情。

举例说明。三级指标可设置为“举办培训的班次”、“发

放补贴的人数”、“新增设备数量”等。指标值应尽量使用绝

对数（而非百分比）来表示，如“3次”、“100人”“15台”

等。如果工作任务的数量尚不能明确，需要根据上级文件、

基层单位申报等确定的，指标值可以用百分比等形式表示，

如“中央下达的**任务完成率——100%”、“**病毒群众免费

检测率——应检尽检”，待任务数量明确后也可及时进行绩

效目标修订。

常见问题。一是指标设置不够具体细化，如“完成建设

项目——1个”、“工作目标完成率——100%”等，难以了解

资金用途和项目内容，这种情况需要进一步细化补充。二是

指标值设置过高或过低，偏离了正常业绩水平，如指标值明

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显低于前三年的平均水平、数量目标已在以前年度完成、指

标值过高明显无法达到等，这种情况需要调整指标值至合理

水平。

2.质量指标:反映资金使用单位计划提供产品或服务达

到的标准、水平。

举例说明。如果计划提供产品，三级指标可设置为“采

购设备合格率”、“研究成果验收通过率”等；如果计划提供