关于企业集团职工餐厅内控管理的探讨.docx

关于企业集团职工餐厅内控管理的探讨

职工餐厅作为企业文化、企业形象的一部分，越来越受到领导重视和员工关注。加强职工餐厅的内部治理、强化业务监督、规范财务管理、提升职工餐厅的运营质量是当前很多企业或企业集团正在积极改进的措施。但是，很多职工餐厅在内控管理方面还存在一系列的问题，因此需要探索完善内控管理的方法，在确保餐厅饮食安全卫生的前提下，以低成本、高质量的膳食，服务好企业集团的全体职工。

一、办好职工餐厅的重要性

一家企业职工餐厅办得好，不仅可以树立起良好的企业形象，还可以弘扬企业文化，增强企业与员工的感情，让员工更有归属感和幸福感。职工餐厅为员工创造了良好的工作条件和生活环境，为员工解决了后顾之忧，员工一定会更加努力地工作，用更突出的工作业绩回报公司的关怀。但要办好职工餐厅，不仅需要领导从态度上重视、企业在资源上投入，更需要我们管理团队从运营方式、内部控制、组织结构、财务管理等进行规范化、制度化、信息化、科学化管理。

内控管理是指由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，为了资源利用的有效、经济效益的提高、既定目标的实现而组织实施的各种计划、程序、方式的总称。简而言之，它是一个过程管理，贯穿于企业经营的始终。随着时代的发展，内控从过去单纯强调风险防范、资产安全、舞弊行为的杜绝，发展到今天强调经营的合法合规、运营程序的规范、财务信息的真实可靠、经济效益的提升。内控管理作为新时期企业管理的重要手段，在职工餐厅的经营管理中发挥着重要作用。

二、企业集团职工餐厅内控管理存在的问题

（一）运营方式不规范

职工餐厅作为企业的后勤保障部门，服务于企业集团及各子公司的全体职工，以做好服务为宗旨，不能为企业带来经济效益的增涨，企业通常采用整体外包的运营方式，承包给外部餐饮机构经营管理，这种整体外包的运营方式虽然节约了本单位的人力资源、管理资源，但是，很难实现餐厅管理关键环节监管的全过程覆盖，外包单位在利益的驱使下，容易造成餐厅的膳食水平高成本低质量，不能保证员工的就餐质量，损害员工的合法权益。

（二）缺乏合理的组织结构

组织结构是整个管理系统的框架，主要是解决和协调“责任和权力是否匹配”的一种架构，组织结构缺失或存在缺陷，一切生产、经营、管理活动都会受到影响。企业集团职工餐厅作为企业集团的后勤保障部门，只提供服务，不产生经济效益，一般也就不重视组织结构的建设，不能明确岗位职责，细化分工，造成职责权限不清、沟通不畅。

（三）企业集团职工餐厅内部管理制度不够完善

当前，我国经济发展处于稳步上升阶段，各种管理制度、管理流程也越来越严格规范。然而，由于职工餐厅经营管理具有一定的特殊性，一直都存在内部控制难以完全覆盖的死角：主要表现为内部控制制度不完善，没有形成部门与部门之间相互制约与相互监督的制衡管理机制，缺乏系统性；没有真正重视对本单位餐厅的制度管理，或者制度执行不到位，有时候是领导意见凌驾于制度之上，形成有章不循的内控虚设现象。由于企业集团职工餐厅的非营利性特征，使得一些经营相关人员对餐厅的经营管理缺乏主动控制的动力，财务人员对餐厅成本管控意识淡薄，使得职工餐厅的管理成本普遍偏高。

（四）账务处理不规范

在我国企业集团职工餐厅管理方面一直都存在着账务处理不规范等问题，虽然财务部门制定出台了一系列相关的财务管理制度、内部控制标准，但是企业集团职工餐厅的管理并没有得到改善。企业集团职工餐厅的资金基本来自企业集团及各分子公司，保本经营，因此较少考虑成本管理和资金使用效益，认为只是个代收代支的辅助性工作，没有真正重视财务管理。目前，大部分职工餐厅财务管理人员都不是餐厅的专职财务，缺乏餐饮业财务人员的专业从业经验，没有很好地执行不相容岗位相互分离的内控措施，使得职工餐厅财务监督管理不规范。企业集团职工餐厅经营作为非主营业务，是企业集团的后勤保障部门，在财务管理上缺乏信息平台，难以对财务信息和资金流动做到实时监督和控制。企业集团职工餐厅没有对收支进行预算编制、预算执行及结果考核的规范管理，经常会出现以白条收据来充当采购原材料原始凭证的现象，造成财务核算管理不规范。很多职工餐厅的收支结余也没有定期公开公示，接受全体职工的监督指导。

（五）职工餐厅安全管理不到位

职工餐厅的生产安全、食品卫生安全是每一位职工健康的“护身符”，安全问题是原则性问题，必须加强监管。一般餐厅都没有严格查验留存所有食品合格证明，索取相关凭据，导致部分食材采购、加工、储存过程的安全卫生得不到保障，后厨餐具、炊具的卫生消毒措施不到位，没有合理规划餐厅粗加工区、操作间、配餐间等功能分区，餐厅水电、燃气的使用操作有待进一步规范，这些都将造成严重的安全隐患，给职工餐厅乃至整个集团带来不可估量的损失。

（六）职工餐厅内控管理信息化水平不高

在如今的大数据时代，信息化管理是助推企业经营管理质量的重