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国有企业全面预算管理存在的问题与对策研究

摘要：随着我国社会主义市场经济的飞速发展，各行各业的竞争越来越充分，对于国有企业而言竞争也在不断加剧。而全面预算管理作为现代化的企业管理工具，能有效利用企业资源，提升经济效益，有助于增强国有企业竞争力。但是目前，部分国有企业实施全面预算管理时不免存在一些问题。鉴于此，本文以Y国有物业企业为例，对企业全面预算管理中存在的问题进行分析，并提出相应对策，希望可以帮助国有企业更好得运用全面预算管理工具提升管理水平。

关键词：国有企业；全面预算管理；问题；对策

国有企业作为一种生产经营组织形式，为追求国有资产的保值增值，实现国家调节经济，优化产业结构，保障民生等重要目标，应当不断提升管理水平核查市场竞争力。全面预算管理作为企业经营计划和内部控制的有力工具，越来越受到管理者的关注和推广运用。但是目前，部分企业在推广全面预算管理的过程中，在预算编制、执行控制等环节仍存在问题，难以发挥其积极作用。因此，对相关问题进行研究并提出解决对策，对于国有企业健康发展具有重要意义。

一、国有企业实施全面预算管理的重要性

首先促进员工的主人翁意识。全面预算管理要求全员、全流程、全部业务的参与性，通过提高全面预算管理的参与度，有助于全体职工了解工作生产运营情况，了解公司未来发展走向，通过提高全体员工对于企业业务的参与广度与深度，进一步激发员工的主人翁意识，提高工作质量。其次，有助于帮助国有企业完成战略目标。国有企业一般拟定三年或五年计划，更长的可能达到十年的发展规划及战略目标，全面预算管理可以将大的目标划分为一个个的小目标，甚至可以将每个项目的目标数字化、可视化，这样有利于各项目的负责人了解自己项目发展目标、预期收入和成本支出，以及项目发展中的不确定因素，通过优化管理手段，降本增效，取长补短，从而推动国有企业经营目标和战略目标的顺利实现。再次，有助于提高国有企业资源的利用率。通过全面预算管理，设定有效的管理方法及途径，对企业的人力物力财力资源进行有效的划分，使企业有限的资源得到最优化的配置，避免资产流失，从而提高国有企业资源的利用率。

二、Y物业公司实施全面预算管理过程中存在的问题

Y物业公司是G市在2017年出资成立的小型国有企业，旨在为企事业单位提供物业服务，后续在2018年及2019年又成立了R园林绿化、X建筑和Y保安三个子公司，进一步扩大了公司的经营范围。Y物业主管部门为G市财政局，全面预算管理工作是Y物业一项重要的工作。虽然Y物业公司持续推进全面预算管理工作，但是目前仍存在以下几方面问题：

（一）预算管理的覆盖面和准确性不足

国有企业预算管理要求全面考虑企业未来一年甚至更长时间的现金走向，但是完成预算编制工作的一般都是财务人员，大部分企业很难做到全员参与预算编制，人员的单一性造成对企业的项目了解不全面，考虑不全也是客观存在的事实。Y物业的项目很分散，基本上遍布整个G市，在完成预算时，需要对项目逐个分析，仅仅依靠财务人员很容易遗漏一些小项目，还有就是物业类企业的特征导致对未来的不确定性很强，所以做预算时很难对不确定的项目做到精准把控。

（二）预算工作时间点安排不合理

国有企业每年的预算工作基本都在第四季度完成，预算需要分析太多内容，但是第四季度临近年底，本就是财务工作最繁忙的时候，再加上预算工作比较繁琐，出现错误的几率大大增加。Y物业与主管部门的预算管理同步展开，也是在第四季度完成预算工作，一般预算编制都由企业财务人员完成，而第四季度是财务人员最忙的一个季度，需要核算本年所有的收入、费用及各项支出，还要评价各项目一年来的绩效等一系列工作，这时候再编制预算，造成第四季度工作量繁重，顾此失彼，预算编制过程缺乏充分调研和层层审核，造成数据不客观、错误率上升。

（三）预算管理信息化水平不够

目前一些国有企业仍采用人工收集数据的方法来编制预算，没有实现预算管理的信息化，这样收集的数据可靠性较低，而且工作量很大，工作效率很低。Y物业公司虽然实现了会计电算化，但是各项目部并没有实现信息化，因此编制预算时，财务人员只能根据现有账套里面的数据预测来年的情况，而各项目部的具体情况就只能靠项目负责人去人工收集，这样既费时又费力，收集来的数据准确性也不高，导致预算出现错误。

（四）预算编制流程与方法需优化

现阶段国有企业预算编制一般都由总公司统一完成，而总公司对各分公司的了解不够全面，容易造成预算偏差。而且国有企业编制预算时一般仅依靠财务数据，而忽略了企业的实际情况、当地的市场情况、国家的一些调控政策等其他方面的因素，容易造成存在较大偏差。例如，2020年Y物业在编制2021年的预算时，依据2020年的财务数据认为L镇的物业服务项目在2021年应该与2020年持平，但是到了2021年合同到期时，L镇选择了自己成立物业公司，没有与Y物