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国有企业资金管理存在的问题及对策

摘要：资金管理是企业资金管理的重要组成部分，是企业经营中关系最强、流动性最好的资产。本文以国有企业资金管理为例，就应收账款管理不到位；存货周转速度放缓；负债筹资增加了偿付风险；营运资金结构不合理几个方面分析国有企业资金管理存在的问题，最后从优化应收账款管理机制；完善存货管理制度；优化资本结构、合理增加长期债务比重；优化公司资金管理结构四个方面提出相应对策。本文希望通过研究为企业合理利用资金提供了参考依据，帮助管理者发现企业经营过程中的问题，从而建立新的合适企业发展的规章制度、战略政策。

关键词：国有企业；资金管理；问题；对策

一、引言

资金的有效营运对行业的成本控制、资金链的流动都有着极大的作用，良好的资金管理环境是企业的发展的一个重要手段之一。以往的模型中，资金管理的管理只是单一单方面的东西，因此，单一项目的因素的分析，没把重点放在内部各种要素之间的相互关系，没有重视它，无法赶上现代企业的迅速发展。为了将企业内部的流程活动与运营资金的管理联系起来，开发新的、适当的管理方法成为当务之急。与传统模型相比，只有系统而详细的调查，了解相关指标的内部相关性，打破传统方法的单边，对营运资本进行全面而协调的管理，才能促进企业的管理和发展。

在我国现有乳业公司中，伊利集团市场占有率已接近30%，具有较为明显的代表性，但伊利集团存在库存成本风险高，运营资金管理方面的费用和支出变动较大等问题。本文以此作为选题对象，试图较深入分析伊利集团概况以及奶制品行业的发展状况，对比分析伊利集团与同行业竞争优劣势，在这基础上，试图对于伊利集团的内部资本结构的管理进行分析，促进行业发展。因此，本文对资金管理进行了案例研究，在理论上对实际情况进行了总结和细化，在实际运用中对其他乳制品企业也具有一定的参考意义。

二、国有企业资金管理的重要性

（一）资金管理有助于促进企业的生产经营

企业营运资金对企业的生产经营是非常重要的，对营运资金管理能维持一个企业的正常运转，及时发现公司营运资金各项目资产负债的问题，借此完善各项资产负债的管理，完善企业营运资金结构。同时对营运资金管理也能发现企业其他部门管理上的不足，及时完善企业管理，让公司保持长期健康的生产运营。做好资金筹划的同时能及时应对资金风险。强大的资产管理使生产经营活动不间断的进行，提高资金的利用率，节约资金，提出合理的资金的建议和措施，促进生产技术经营管理水平的提高，保证企业经营活动正常有序地进行。企业的规范化资金管理是企业永存留世、生生不息的工具与方法。

（二）资金管理有助于促进企业的生产经营

在国有企业的生产经营过程中，国有企业的管理者会利用各种管理工具与方法，实现对公司的职员、资产、资金的有效控制和管理，其中资金管理的有效性对企业来说在必不可少的，资金既是国有企业生产所需的“血液”，为企业是经营供给氧气，它贯穿了整个企业生产经营的过程，就像人体的活动离不开血液的流动一样重要。正常的人体活动中，血液的流动需要规范化的管理系统，而企业更是需要！企业的资金管理系统中，投资决策与计划的目的是建立资金使用和分管的责任制，以此来检查和监督资金的使用情况，根据评价和考核资金的利用效果以及资金使用效率。

三、国有企业资金管理存在的问题

（一）应收账款管理不到位

一般来说，应收账款的周转日有可能间接反映公司在市场上的经营状况。以伊利集团为例，伊利集团的应收账款周转率逐年下降。应该收取账款的周转率正在增加，这表明了伊利公司应收账款的周转率方面，绩效考核管理治理需要增强，还有要增加对于应收账款和债务方面的管理治理，在一定程度上减少坏账的发生，从而减少坏账所导致的坏账损害。从过去5年的观点来看，应收账款的周转期略微延长，需要将特定的分析与业界的状况相结合。倘若能够减少应收账款的周转率的活动时间，就可以提升应收账款周转率的所用效率，进而能够更好地使用公司集团周转方面的资金。

（二）存货周转速度放缓

货周转期是指从取得存货到卖出存货的天数。例如伊利集团近五年的存货周转率呈现先波动变化，在2019年年达到最高，2020年、2021年逐年下降。在此过程中，原料奶的价格将从2020年起继续上涨。由于库存周转率的增加，伊利集团应该更加重视库存管理。除此之外，企业的具体库存，方面的分析探讨，也需要在一定程度上考虑到原材料，半成品以及成品之间所占比例的联系，仅仅有对于存货因素的分析研讨是没有办法肯定的，这也一定是因为库存，的某一个环节出现了一定的差错或问题。

（三）负债筹资增加了偿付风险

应付账款是指企业在外部购买商品时资金支付的情况，或者供应商想要获得更多的利益，缩短交货期，分离收款时间，生成应付账款的情况。在新的形势下，我国的信用紧缩和资本周转困难，已经成为许多企业面临的问题。与此相关，企业想要获得市场地位，获得