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国有企业资金管理问题与对策研究

摘要：良好的资金管理可以促使国有企业了解自身的资产、运营情况，盘活企业沉淀资金的同时提高了资金使用效率。提高资金管理水平，有助于提高国有企业的经济效益，实现企业的战略目标。在大型企业或者集團企业经营实践中，有效的资金管理可以解决同一时期不同业务出现资金限制和资金不足并存的情况，通过统一的调配标准，提高资金周转率，提高企业整体效益。因此，国有企业的可持续发展必须重视资金管理问题。本文分析了当前国有企业资金管理存在的问题，并提出了对策建议。

关键词：国有企业；资金管理；营运资金

国有企业通过资金集中管理平台，可以实时监管成员企业和分支机构的资金流量情况、实际经营情况，及时发现风险，并定位企业发展方向，对于违规支付和花销的行为能够及时地发现并制止，对于资金的风险信息等进行有效的预警，从而优化企业资金管理模式，在整合资源、保障国有资产安全的同时还提高了国有企业抗风险能力，实现国有资产保值增值。

一、当前国有企业资金管理存在的问题

（一）资金管理意识薄弱、制度不完善

当前，有着先进管理理念的国有企业已经普遍认识到资金管理的重要作用，但是在国有企业经营实践中，很多企业仍然对资金管控工作的重要性认识不足，一些国有企业仍然采用比较传统的资金管理理念，致使严重阻碍了资金的使用效率和企业的可持续发展。部分国有企业没有实施资金集中管理，企业集团总部对下属企业的资金管理仅仅停留在合并报表上，在碰到一些极为重大的投资项目时，可能产生资金使用效率不升反降的状况，同一时期有些项目资金充裕、产生活期存款沉淀，有些重大项目却因为资金短缺，而错失良机或者形成高额资金成本，不仅导致企业整体资金结构失衡风险的增加，还影响了企业的整体效益。

国有企业资金管理力度不足的重要原因之一是资金管理意识的薄弱。一些国有企业没有根据自身的实际情况，建立建全科学、合理、完善的资金管理制度，导致企业在资金运营和管控中没有规范性引导，工作无据可依，职责分配不明确，发生问题时，无法做到责任落实到具体个人身上。国有企业领导层对项目总体现金流向把握不清楚，可能导致资金信息的失真，资金使用效率低下。同时，由于制度上的不完善，在具体工作中容易出现推诿扯皮、权责不清，资金内控无法起到监管作用，增加了资金的使用风险，影响企业的管理效益。

（二）资金预算管理和监管不到位

部分国有企业在编制资金预算时，仍然以财务部门为主体，没有做到业财融合和全员参与，各部门各自为阵，从自己部门的目标和利益出发，通常业务部门重视业务收入和经营发展，财务部门关注降本增效，减少不必要的成本费用，各部门相互独立，目标不统一，导致资金预算编制与实际业务情况相脱离，最终造成资金预算的可执行率偏低。资金使用经常根据实际情况进行增减，超预算情况时有发生，资金预算管理沦为空中楼阁。

此外，资金监督和管理力度薄弱，缺乏行之有效的监管措施，考核和监管没有依据，无法形成约束力，年底考核时也只能考虑总体目标是否实现，弱化或者避开资金预算的偏差。资金时而大量闲置，时而又造成紧缺，导致资金断裂，严重影响了国有企业的经济效益。同时，在对资金收付审核时，由于监管的不到位，缺乏严格的核对与审查，导致财务风险的增加，增加企业资金流向不明的风险。

（三）资金来源比较单一

国有企业的特殊性质使其必须承担一部分的社会责任，为了实现政府设定的目标任务，又不影响自身项目的按时完成，国有企业通常需要通过融资的方式，来确保自身资金的充沛。在筹措资金时，融资渠道和审批流程受国家政府部门的限定可能较多，再加上传统经营理念的影响，很多市场上的融资方式基本无法采用。目前，国有企业的融资方式，通常还是依靠银行贷款和政府的财政拨款。财政拨款基本是专款专用，使用时审批流程复杂，国家政策导向性较强，有时候又受到财政预算的限制，资金无法及时到位，在资金使用上缺乏企业的主导性。而银行贷款虽然比较便捷，但利率相对比较高，过多的借款容易导致企业的资产负债率大幅度增加。同时，由于国有企业的项目建设周期通常比较长，项目前期基本是处在亏损状态，这时候如果国有企业的资金不到位，不仅可能使正常的项目因为资金紧缺而搁置，增加了企业的资金成本，还会影响到企业的正常还款，甚至影响到企业的征信评级，带来损失。

（四）财务管理信息化建设不够

大部分国有企业都有着比较多的子公司，而且各个子公司所涉及的行业又各不相同，有时候个别子公司为了个人利益或者局部利益，故意隐瞒关键信息，导致总部获取的信息不具备真实性、有效性。集团公司如果没有根据业务的实际情况编制合适的融资计划，会造成集团整体资金的闲置或者紧缺，大大增加了企业的财务费用。一些国有企业资金管理的信息化建设相对落后，没有构建良好的建设基础，信息传递速度缓慢，数据获取困难，这些都对资金管理起到了限制作用。财务管理信息化建设的薄弱，也影