基于业财融合的J公司建筑成本预算控制研究.docx

基于业财融合的J公司建筑成本预算控制研究

引言：

当前在全球经济一体化和互联网信息技术的冲击下，我国市场经济也进入了高速、稳健的发展阶段，同时社会对建筑行业需求日渐增大，各类建筑企业得到了更多的发展，建筑行业在良好的市场环境下呈现平稳增长的趋势。此外，我国政府为了规范建筑市场，相继颁布了许多建筑类的相关政策和管理措施，进一步对建筑行业的发展起到了规范管理的重要作用。因此，建筑公司在不断汲取国内外先进施工技术的同时，更应当注重对建筑成本预算的管理，在业财融合背景下利用自身有限的资源创造出更高的效益。

一、J公司简介

（一）J公司业务范围

J公司是一家从事企业管理咨询服务活动的公司，将客户的每一次管理咨询作为一个具体的项目开展服务活动。企业管理咨询服务，包含企业管理工作的方方面面，可以从人、财、物的角度展开，也可以从生产、经营、安全、行政等方面展开，还可以从生产管理、销售服务、安全管理等方面展开。J公司所从事的企业管理咨询服务，则主要是为客户提供财税咨询、税务服务、财政资金项目预算绩效评价服务等。J公司的业务范围主要是与财务咨询挂钩，通过进入企业内部展开深入的调查研究工作，从整体上对企业的财务管理、项目预算监控入手，寻找其自身存在的不足，对这些不足和存在的财务管理问题进行深入分析，找出根本原因后再为客户提出具有针对性的改进措施，并指导其开展改进工作。

（二）J公司业务流程

第一，为客户做好准备工作。J公司业务流程中的第一步，需要选定参加业务项目的联络小组。该小组应当对企业的全面管理十分熟悉，能够全面协调J公司咨询项目小组与企业之间的关系，发挥J公司咨询小组与企业之间的桥梁作用。第二，项目管理咨询工作正式启动。首先进入企业进行深入调查工作。根据项目课题对企业的发展历史、管理模式、外部环境等要素深入展开调查。第三，分析原因并提出改善方案。J公司在深入调查的基础上，对在企业中所搜集到的各类数据资料进行归纳、分析，通过判断和推理找出其管理问题的症结所在。经过去伪存真地筛查，寻找出产生问题的真正原因，通过对这些原因的认识与分析提出相应的解决方案，向企业做出全面汇报，帮助其进行问题的修正与改进。

二、业财融合的J公司建筑成本预算控制中出现的问题

（一）预算编制不够科学高效

J公司帮助企业进行的成本预算编制及项目成本预算编制，不够科学高效。这是由于当前J公司的项目小组所提交的各项数据较为粗略，预算编制不够科学高效，缺乏准确性。基于业财融合的J公司所进行的建筑成本预算控制，是由企业的各基础部门根据工程项目设计图纸计算出的工程量清单，将以往的数据代入展开计算后得出的结果，并以此为依据进行项目成本预算的编制。然而，客户的一些部门为了快速完成上报目标，并没有去现场进行实地调查，对工程构造和工程计量没有实践概念，无法了解施工现场的水文地质和气候变化特点，导致J公司在内部管理中无法构建施工项目的虚拟模型，更难以获取精确的现场实时变化数据。例如，当地地质水文条件复杂或处于天气变化较大的气候时段，则预算编制中资金支出数额会相对增大，而管理部门编制预算时由于没有实地考察，就无法将这些变化因素纳入编制范围，最终导致实际支出与预算差距较大。与此同时，一些项目中还有临时施工安排，例如夜间施工中的各项安全保障工作、冬季和雨季施工中各项保障措施和已完成工程中的保护工作等，这些工作项目不仅会涉及到人工费用，更需要增加相应的材料费用才能够实现，还具有极大的未知性，从而难以在预算编制中记录清楚。但在施工过程中，这些项目由于具有突发性和临时性的特点，综合价格偏高，使得业财融合背景下的预算编制不够科学高效［1］。

（二）各部门预算目标不能相互协调

业财融合的J公司在为客户进行建筑成本预算管控时，常常会出现各部门预算目标缺乏沟通与协调的问题。各部门在预算编制时，并没有展开正式的交流和相关预算数据的互换工作，导致其在实际执行过程中难以达到预定目标。J公司的整体成本预算控制计划需要财务部门从中进行协调控制，各业务部门需要根据财务人员要求提交相关数据，所有数据都需要汇总进入财务部门中，因为各部门之间的数据并没有实现共享。建筑公司各部门向J公司提交的数据常常是根据以往经验和规律提炼出来的，而并非当年根据项目实际情况精确计算出来的数值，这就导致其制定的成本目标流于形式，难以发挥其在管理中的重要作用。J公司对所委托建筑公司的项目成本预算控制目标是建立在建筑公司中标的标书金额和签订合同的合同价款之上的。而招标单位中标书的制作人员在进行项目预算时，常常是使用工程预算软件并加入个人相关建筑工程经验，标书制定团队并不会实际进入施工现场，这就致使标书的预算金额很容易忽视现场存在的客观原因及突发状况。在以往没有开展业财一体化的情况下，预算目标的制定处于一种固定且单一的问题，预算制定者和实际执行者只能被动接受