注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷15(题后含答案及解析).pdfVIP

注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷15(题后含答案及解

析)

题型有：1.单项选择题2.多项选择题3.计算题

单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是()。

A．农作物新品种的选育

B．林产品的采集

C．香料植物的种植

D．远洋捕捞

正确答案：C

解析：香料植物的种植减半征税。知识模块：企业所得税

2．根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是()。

A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

B．创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D．企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

正确答案：D

解析：选项A享受减计收入的政策；选项B享受抵扣应纳税所得的政策；

选项C享受加计扣除的政策。知识模块：企业所得税

3．甲企业为创业投资企业，于2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高

新技术企业)投资100万元、股权持有到2010年12月31日。甲企业2009年所

得额为150万元，2008年经认定亏损为30万元，则2009年度应纳企业所得税

税额为()万元。

A．42.5

B．40

C．30

D．12.5

正确答案：D

解析：2009年度可抵扣的应纳税所得额为100×70%=70(万元)应纳所得

税额=(150-30-70)×25%=12.5(万元)知识模块：企业所得税

4．下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税

“三免三减半”优惠政策的是()。

A．综合利用资源取得的所得

B．西部大开发税收优惠

C．企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

D．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

正确答案：D

解析：选项A，综合利用资源产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额

时，减按90%计入收入总额；选项B，西部大开发符合条件的优惠政策为两免三

减半；选项C，企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基

础设施项目投资经营的所得项目，不得享受企业所得税优惠。知识模块：企业

所得税

5．下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是()。

A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

D．外国企业向居民企业提供专利权使用权取得的所得

正确答案：D

解析：选项D为特许权使用费所得，按收入全额征税。知识模块：企业所

得税

6．下列项目中，符合企业所得税优惠政策的是()。

A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，

减按70%计入应纳税所得额

B．居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过

500万元的部分，减半征收企业所得税

C．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利

年度起两年免征企业所得税

D．研究开发费用形成无形资产的，按发生额的50%加计扣除

正确答案：B

解析：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，

减按90%计入应纳税所得额；企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资

经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年

免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；研究开发费未形成无形

资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按研究开发费用的50%加计扣除，

形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，因此是按照摊销额的50%加

计扣除。知识模块：企业所得税

7．根据企业所得税法的规定，以下说法中