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**银行离职审计工作操作规程

第一章总则

第一条为进一步健全内部审计工作体系，根据**、**等

制度规定，制定本规程。

第二条离职审计工作应当做到客观评价，揭示问题，促

进领导干部守纪、守法、守规、尽责，促进权力规范运行，促

进反腐倡廉，推进**银行服务实体经济、防控金融风险、深化

改革发展。

第三条本规程所称离职审计，是指法律合规部依法依规

对拟离职领导干部工作职责履行情况进行监督、评价和鉴证的

行为。

第四条离职审计对象包括：

（一）各部门总经理助理以上领导干部；

（二）各支行行长助理以上领导干部；

（三）由党委管理的其他领导干部；

（四）其他有需要离职审计的人员。

第二章审计内容

第五条离职审计应当以领导干部任职期间管辖范围内贯

彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，管理公共资金、国

有资产、国有资源，防控重大金融风险等有关经济活动为基础，

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以领导干部权力运行和责任落实为重点，充分考虑领导干部管

理监督需要、履职特点和审计资源等因素，依法依规确定审计

内容。

第六条对于被审计人现任职单位，按照**银行内部审计

管理办法相关规定视情况开展审计。

第七条对于被审计人曾任职单位，审计被审计人经手的

问题授信（《**银行问题授信责任追究管理办法》定义的问题授

信）及责任追究情况。

第三章组织实施

第八条离职审计实施委托审计制，离职审计由综合管理

部按照相关要求，向法律合规部提出委托，法律合规部具体组

织实施。被审计人申请离职时，应当由综合管理部向法律合规

部发送《离职人员审计委托书》（以下简称《委托书》）。

第九条《委托书》中应当包含需要进行审计的时间段和

任职情况，离职审计的审计期间和被审计单位以《委托书》为

准。

第十条法律合规部收到《委托书》后，进行审前调查，

以明确被审计人是否有经手（尽职调查、审查审批、授信执行、

贷后管理、处置等阶段参与经营管理并签字或签批）的问题授

信。

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第十一条法律合规部收到《委托书》后，向被审计人现

任职单位发送《审计通知书》开展离职审计。离职审计应当以

现场审计方式开展，特殊情况也可采取非现场审计方式开展。

第十二条对被审计人所涉及曾任职单位的问题授信，法

律合规部以告知方式通知相关单位，配合审计组开展延伸审计。

第四章审计报告

第十三条审计人员应根据审计情况，编制事实确认书，

经审计组主审、组长复核后，交由该事实的经办人/负责人签字

确认，或由被审计单位签章确认。

第十四条审计组实施审计后，应当向法律合规部提交离

职审计报告。

离职审计报告在事实确认书基础上形成，一般包括被审计

人现任职单位经济责任履行情况，曾任职单位经手的问题