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税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围？

A.医疗机构提供的医疗服务

B.学生勤工俭学提供的服务

C.社会团体收取的会费

D.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

2、某企业进口一批货物，海关审定的价格折合人民币为300万元，关税税率为20%，该货物进口环节应缴纳的增值税额是多少？（假设增值税税率为13%）

A.46.8万元

B.57.6万元

C.39万元

D.48万元

3、某企业为一般纳税人，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为30万元，销售货物取得不含税销售额100万元，适用增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.13

B.30

C.37

D.43

4、根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.税法规定可以一次性扣除的长期待摊费用

B.税法规定可以税前扣除的捐赠支出

C.税法规定不得扣除的赞助支出

D.税法规定不得扣除的违约金支出

5、根据现行增值税政策的规定，下列哪项业务应当征收增值税？

A、某企业提供咨询服务

B、银行提供贷款服务

C、医疗机构提供的医疗服务

D、学校提供的教育服务

6、某企业在计算企业所得税时，下列哪一项支出不得在税前扣除？

A、合理的工资薪金支出

B、为取得收入而发生的合理的业务招待费

C、违反环保法规支付的罚款

D、按照国家规定提取的安全生产费用

7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、进口货物

8、某企业2021年10月销售自产货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元。该企业10月应缴纳的增值税为：

A、8.5万元

B、10万元

C、11.5万元

D、13万元

9、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？

A、交通运输服务

B、金融服务

C、建筑服务

D、销售不动产

11、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产货物取得不含税销售额100万元，同时收取的包装费5万元（单独核算）。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.12.6

B.13.6

C.14.4

D.15.6

13、某企业2023年度实现利润总额为2000万元，其中销售（营业）收入为1800万元，销售成本为1000万元，管理费用为200万元，财务费用为50万元，营业外收入为30万元，营业外支出为10万元。假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳企业所得税为（）万元。

A.400

B.500

C.475

D.425

15、根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，正确的是：

A.采购原材料支付的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据

B.采购原材料支付的普通发票可以作为进项税额抵扣的依据

C.采购原材料支付的运输费用发票可以作为进项税额抵扣的依据

D.采购原材料支付的员工餐费发票可以作为进项税额抵扣的依据

17、某企业2023年度会计利润为1000万元，全年实际应缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税共计500万元。该企业当年发生的公益性捐赠支出为50万元，且会计处理上已全额扣除。根据《企业所得税法》，该企业当年公益性捐赠支出税前扣除的限额为：

A.30万元

B.50万元

C.40万元

D.60万元

19、某企业为一般纳税人，2022年12月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%；

（2）提供交通运输服务取得不含税销售额80万元，增值税税率为9%；

（3）进口货物取得不含税进口金额50万元，关税税率为10%，消费税税率为5%。

该企业2022年12月应缴纳的增值税为（）万元。

A.17.4

B.21.6

C.24.8

D.26.4

21、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为8000万元，销售成本为6000万元，销售费用为300万元，管理费用为200万元，财务费用为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.150

B.200

C.250

D.300

23、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购进一台设备，取得增值税专用发票注明的税额为10万元，设备当月投入使用。该企业2022年5月销售货物，取得不含税销售额为100万元，适用13%