《涉税服务实务》税务师考试试题与参考答案.docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师事务所应具备的基本条件？

A、有符合国家规定的税务师资格的专职人员

B、有固定办公场所和必要的工作设施

C、有健全的内部管理制度

D、能够提供税务咨询服务

2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，均为发出货物并办妥托收手续的当天

C、采取赊销和分期收款方式销售货物，均为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D、采取预收货款方式销售货物，均为收到预收款或者取得索取预收款的凭据的当天

3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业固定资产折旧计提方法的说法，正确的是：

A、企业可以自行选择折旧方法，但一经确定，不得随意变更

B、企业固定资产折旧方法一经确定，不得变更，直至固定资产报废

C、企业固定资产折旧方法可以随意变更，只要不影响会计信息的真实性

D、企业固定资产折旧方法必须采用直线法

4、某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，税前利润为200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应纳企业所得税额为：

A、100万元

B、150万元

C、200万元

D、250万元

5、涉税服务业务中，下列哪项属于税务咨询业务？

A、代理企业办理税务登记

B、代理企业进行纳税申报

C、代理企业进行税收筹划

D、代理企业进行税务审计

6、在税务师事务所内部管理中，下列哪项措施不属于质量控制制度的一部分？

A、建立内部审计制度

B、定期进行人员培训

C、设立独立的质量控制部门

D、对客户资料进行必威体育官网网址

7、在税务代理服务中，以下哪项不属于税务师应承担的基本职责？

A.审查企业财务报表的真实性

B.指导企业进行税收筹划

C.提供企业税务咨询

D.代企业缴纳企业所得税

8、以下哪种情况不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定？

A.纳税人未按照规定期限办理纳税申报

B.税务机关对纳税人进行税务检查

C.纳税人故意隐瞒应纳税所得额

D.纳税人因自然灾害无法按时缴纳税款

9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的联次没有固定的规定

C.增值税专用发票的防伪措施由企业自行制定

D.增值税专用发票的内容由企业自行填写

11、税务师在为纳税人提供涉税服务时，以下哪项不属于税务咨询的范围？（）

A、税收筹划

B、税收法规咨询

C、会计处理咨询

D、税收争议处理

13、题干：以下关于税务筹划的说法，错误的是：

A.税务筹划是指在法律法规允许的范围内，通过对经济活动的安排和调整，降低税负的一种合法行为。

B.税务筹划需要遵循合法性原则，不能违反国家法律法规。

C.税务筹划可以降低企业的经营风险，提高企业的经济效益。

D.税务筹划主要针对个人，不涉及企业。

15、以下关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票可以由销售方自行打印

B.增值税专用发票必须由具有印刷资格的单位印制

C.增值税专用发票的保管期限为5年

D.增值税专用发票丢失后，可由购买方自行补办

17、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记

C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记

D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记

19、税务师在为客户提供涉税服务时，以下哪项不属于税务师的专业职责范围？

A.分析客户企业的税务风险

B.代办税务登记和税务申报

C.提供财务咨询服务

D.制定税收筹划方案

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、以下关于增值税专用发票的说法正确的是：

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票的内容包括商品或服务的名称、数量、单价、金额等

D.增值税专用发票的保管期限为5年

2、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法正确的是：

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业为员工购买的商