《商业银行经营管理》教学资料：第十二章PPT.pptVIP

目录第一节商业银行财务分析1第二节商业银行业绩管理2一、商业银行资产负债表资产负债表是反映商业银行在某一特定日期（如一年、半年、一个季度或一个月的最后一天）的资产、负债及所有者权益情况的报表。资产是银行过去的交易或者事项形成的、由银行拥有或控制、预期会给银行带来经济利益的资源。资产主要用来反映银行拥有的财产、物资、债权和权利。（一）资产一、商业银行资产负债表现金证券投资贷款固定资产其他资产递延资产无形资产（一）资产一、商业银行资产负债表（二）负债负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债主要用来反映其他经济单位和个人对商业银行的债权，是商业银行资金的主要来源。负债主要包括存款、借款、其他负债和或有负债。存款或有负债借款其他负债一、商业银行资产负债表（三）所有者权益所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，是股东对银行资产的所有权部分，是资产和负债账面价值的差额。它主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。二、商业银行利润表利润表是反映商业银行在一定会计期间经营的收支情况以及经营成果的报表。与资产负债表不同的是，利润表是一定会计期间经营活动的动态表现，即银行利润表反映的是流量，而资产负债表反映的是存量。银行利润表包括收入、支出和利润三个部分。利润表是根据“收入－支出＝利润”这一平衡公式编制的，编制方式分为单步式和多步式。二、商业银行利润表（一）收入营业收入是指银行直接从事各项经营活动获得的收入利息收入其他营业收入金融机构往来收入手续费收入二、商业银行利润表非营业收入又称之为营业外收入，是指银行通过业务经营活动以外的事项所获得的收入。由于这部分收入与银行的营业活动没有直接关系，所以不用纳税。营业外收入主要包括固定资产盘盈、出售固定资产净收益、罚没收入、罚款收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、因债权人的特殊原因无法支付的应付款项等。（一）收入二、商业银行利润表（二）支出营业支出是指银行在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出，包括各项利息支出、提取贷款损失准备金、薪金与福利支出、各种资产使用费及其他与营业相关的支出利息支出其他营业费用支出提取贷款损失准备金各种资产使用费用薪金与福利支出二、商业银行利润表（二）支出非营业支出又称为营业外支出，是指与银行业务经营活动无直接关系的支出。包括固定资产盘亏和毁损报废的净损失、赔偿金、违约金等。二、商业银行利润表（三）利润由于核算口径的不同，银行利润也有不同的层次。根据我国的规定，银行利润分为营业利润、利润总额和净利润。营业利润＝营业收入－营业支出－营业税金及附加利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税其中，净利润反映银行当期盈利或亏损情况。三、商业银行现金流量表现金流量表是综合反映银行在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，以及现金和现金等价物的净变动额（如汇率变动对现金及现金等价物的影响），全面反映一个经营期间内银行资金的来源与运用，揭示财务状况变动的结果和原因。现金流量表中的“现金”是指现金及现金等价物（如库存现金、在中央银行的存款和同业存款等）和一些可视为现金的流动资产（如商业票据、货币市场资金等），这些流动性资产期限通常等于或小于3个月，变现能力强，在银行需要资金时可迅速转换成现金。现金流量表是根据等式“现金净流量=现金流入－现金流出”进行编制的。一、商业银行业绩管理概述（一）商业银行业绩评价的含义商业银行业绩评价是指商业银行以银行的财务报表等资料为基础，运用一组财务指标和一定的评估方法，对银行的经营目标实现程度进行考核、评价的过程。对银行的业绩进行评价的公式：V=P×N其中，V代表银行价值，P代表银行股票的股价，N代表银行股票的数量。一、商业银行业绩管理概述（二）商业银行业绩评价的作用作为银行管理者，可以通过业绩评价总结过去的经验，掌握财务和经营管理活动的规划，科学规划未来，预测发展趋势；作为金融管理当局，可以通过业绩评价全面掌握银行的经营信息，更好地监督、管理银行，为制定金融政策提供依据；作为财政和税务部门，可以通过业绩评价了解银行的盈利状况，核实和监督银行上缴税金及相应的利润分配；作为银行的债权人，可以通过业绩评价了解银行的资金实力、周转情况、资本结构和偿债能力等信息