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税费计算与申报实训报告5篇

《税费计算与申报》课程是会计电算化专业的一门理论性

强、方法体系繁杂且注重实务操作的财会专业课。结合本课程实

训情况，做一个实训报告，本文是WTT小雅整理的税费计算与申

报实训报告，仅供参考。

税费计算与申报实训报告篇一：

一、实训目的

为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管

理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标

的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际

手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务

综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算

全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。

二、实训时间

20xx年x月x日-20xx年x月x日

三、实训任务介绍

国税：增值税，消费税，企业所得税等

地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等

四、实训内容及过程

(1)增值税

实训任务：

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祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增

值税率，20xx年1月生产经营情况如下：

(1)上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪

税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。

(2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭

证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经

过认证。

要求：公司于20xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳

税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。(金额需要

四舍五入的保留两位小数)

利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额

(1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额

17%=2550000

(详见专用增值税发票汇总表)

(2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000

(详见增值税海关完税凭证抵扣明细表)

(3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额

=8000000*17%=1360000

(详见认证结果通知书)

(4)本期销项税额=2550000

本期进项税额=1360000+850000=2210000

应纳税额=2550000-2210000=340000

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(2)消费税

实训任务：

锦兰烟工业有限公司20xx年7月销售华山牌卷烟。根据背景

资料，请代为申报

消费税。(卷烟不含税销售单价为20xx0元/标准箱)

利用文字及算式表示申报结果

税法规定，甲类卷烟是指每条(200支)销售价格在70元(含

70元)以上的卷烟。

即甲类卷烟每标准箱(5万支)ge;17500元

(1)应税消费品名称=卷烟

税额=30元/万支

税率=56%

(2)销售数量=2.85*5=14.25

(详见出库单汇总表)

销售额=不含增值税的销售额=57000

(详见增值税专用发票汇总表)

(3)应纳税额=14.25*30+57000*56%=32347.50(系统自动计算

生成)

(4)期初未缴税额=78249.50(已知)

本期缴纳前期应纳税额=78249.50

(详见电子缴税回单)

(5)本期应补(退)税额=32347.50(系统自动计算生成)

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期末未缴税额=32347.50(系统自动计算生成)

(3)资源税

实训任务：

乐远矿业有限公司20xx年7月份发生以下业务：

(1)销售生产的原煤;销售自产原煤加工成的洗煤;并以自产原

煤用