电大国开形考任务 纳税筹划 形考任务四(20分)3.pdfVIP

题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，

以下公式得以充分反映的是（）

选项A：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷（息税前投资收益

率－负债成本率）

选项B：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×（息税前投资收益

率－负债成本率）

选项C：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益

率－负债成本率）

选项D：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷（息税前投资收益

率－负债成本率）

答案：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益

率－负债成本率）

题目：某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单

价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，

使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

选项A：21.42

选项B：11.54

选项C：12.72

选项D：15

答案：15

题目：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在

该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊

性税务处理。

选项A：50%,85%

选项B：75%,85%

选项C：75%,80%

选项D：50%,80%

答案：50%,85%

题目：下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。

选项A：无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

选项B：子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

选项C：对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机

构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

选项D：如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子

公司的形式，以实现规避高税率的目的

答案：对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构

宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

题目：甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，

然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价

值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万

元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股

权支付额对应的资产转让所得为（）万元

选项A：400

选项B：170

选项C：340

选项D：153

答案：340

题目：一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负

选项A：加大转让定价规模

选项B：加大债权融资比重

选项C：加大企业经营规模

选项D：加大股权融资比重

答案：加大债权融资比重

题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）

选项A：联合国税法

选项B：OECD税法

选项C：东道国的税法

选项D：中国税法

答案：东道国的税法

题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（）

选项A：高税国税负

选项B：整体税负

选项C：本国税负

选项D：境外税负

答案：整体税负

题目：如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）

选项A：外国纳税义务

选项B：有限纳税义务

选项C：本国纳税义务

选项D：无限纳税义务

答案：无限纳税义务

题目：跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）

选项A：避免在多个国家或一个国家形成常设机构

选项B：在多个国家或一个国家形成常设机