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收集整理的银行日记账登记依据。

银行日记账登记依据

因为将现金存入银行一般是编制现金付款凭证而不编制银行存款

收款凭证，故登记银行存款日记账时应根据现金付款凭证登记“银行

存款”的该笔增加数。

凭证分收付凭证和转账凭证，收付凭证是借贷一方有现金或银行

存款的凭证，因此可以登记现金、银行日记账，而转账凭证是用来非

现金、银行间业务的凭证。例如，计提累计折旧，结转成本等都是使

用转账凭证。

1，银行有关的经济业务，按经济业务发生时间的先后顺序，逐日

逐笔进行登记。(如：现金交银行、汇款手续费、存款利息、预付款、

预收款、应付款、应收款等等)。

2，银行存款日记账：

(1)专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

(2)银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用

“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。

(3)银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务

终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合

计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐

支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

3，凭证又称会计凭证，是指能够用来证明经济业务事项发生、明

确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。

银行日记账的本月合计

《中华人民共和国会计法》第十一条会计年度自公历1月1日起

至12月31日止。《企业会计制度》第七条会计核算应当划分会计期

间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、

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银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用

来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。必须采用订本式账簿，

其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏

式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式。每日业务终了时，应计

算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账

面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。如果银行存款收、付

的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记

账和银行存款支出日记账。

本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷方

发生额的总和.

借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计

+当月贷方合计.

(每年1月份,本月合计=累计)

第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。

登记帐簿的基本要求是：

每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写

在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”

和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关

栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应

当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生

额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止

的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的

帐户，可以只将每页未的余额结转次页。

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,

银行存款日记账的核对主要包