行政事业单位内部控制规范第四章——业务层面内部控制.pptVIP

吉林省财政厅会计处王丙全1360430172988550895QQ493071892行政事业单位内部控制规范第四章——业务层面内部控制

?根据找出的风险点、结合现行的法律法规，来选择具体应应对对措措施施，，建建立立健全内内部部管管理理制制度度?对单位业务活动的流流程程和和适用的法律法规进行全面梳理,找出风险点?了解单位的组组织织结结构构和和经经济济活活动动管管理理结结构构?对单位内部控制设计和实施情况进行评评价价,,不不断完善?采取有效监监督督措措施施切实保障各项制度得到贯彻实施如何设计和实施内部控制

。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。某行政单位了解组织结构事业单位直属机构派出机构内设机构。。。。。。。。。。。。

预算业务管理 收支业务管理 采购业务管理 资产管理 建设项目管理 合同管理 纪检监察 内部审计负责业务工作的部门或岗位,部门内人员组成、各岗位的职责,目前内部管理制度的建设情况了解经济活动管理结构

请购组织处置管理台帐固定资产控制（举例）核对付款记帐使用组织论证决策编制预算制定计划购置决策审核处置申请使用部门财务部门主管领导归口部门移交资产定期核对验收

固定资产购置产1、确保经办人员及时全面掌握资产配置标准规不符合资产配定和预算指标使用部门、资产管理部门采购部门。、、置标准或未纳入预算2、请购与内部审核审批相分离。3、加强部门间联系，负有审核责任的部门要履行职责。4、大宗设备采购适用议事决策机制，领导班子集体审议。技术部门、办公室、财审部门等的负责人及单位领导1、对外购的资产加强采购控制。2、对自行建造的固定资产应加强工程项目控制。1、技术设备由资产管理部门和技术部门共同验收。2、建立资产管理信息系统,进行信息比对。1、内部审计定期清查或不定期抽查。2、财务部门、资产管理部门、合同管理部门定期沟通。风险点控制措施控制岗位资产管理部门、采购部门办公室、财审部门资产管理部门、采购部门和技术部门负责人财审部门及相关部门固定资产购置程序不合规验收程序不规范、导致质量不符合要求入账不及时,形成账外资产

管风险点控制措施控制岗位虚构固定资产购置1、加强审核。审核的重点是各类凭证是否真财审部门、合业务，套取财政资实，审批手续是否完整。同管理部门金2、保存所有文件及技术资料。3、加强内部审计。1、明确固定资产使用和保管责任人及其职责。2、实行定期清查与不定期检查相结合。3、部门间适时沟通,账实、账卡核对。4、盘盈盘亏情况及时汇报单位领导。1、明确不同价值固定资产处置的审批权限。2、由资产管理部门会同技术部门对处置资产的残值进行评估。固定资产保管或使用不当,造成丢失、毁损等情况。固定资产的处置未经过适当权限的审批,处置收入流失或未按规定处理使用部门、资产管理部门、财审部门等及单位领导资产管理部门、技术部门、财审部门负责人

预算业务——预算管理办法 收支业务——收支管理办法 采购业务——采购管理办法 资产管理——资产管理办法 建设项目管理——建设项目管理办法 合