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注册会计师执业准则培训班考试试题A卷

一、选择题

1.历史财务报表审计业务属于（AC）。

A．合理保证的鉴证业务

B．有限保证的鉴证业务

C．基于责任方认定的业务

D.直接报告业务

2.下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有（BC）。

A．财务报表审计

B．财务报表审阅

C．预测性财务信息审核

D.代编财务信息

3.基于责任方认定业务与直接报告业务的区别的有（BCD）。

A鉴证业务的目标不同

B责任方的责任不同

C预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同

D注册会计师提出结论的对象不同

4.下列关于三种审计程序的说法中不正确的是（C）。

A在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制

测试以支持评估结果。

B仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控

制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。

C注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。

D无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户

余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。

5.下列选项中哪些属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（ABD）

A提供更多的督导

B向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度

C选择综合性方案实施进一步审计程序

D分派更有经验的审计人员

6.总体审计策略中包括下列哪些内容？（ABCD）

A审计工作范围；

B报告目标、时间安排及所需沟通

C审计方向

D资源调配计划

7.下列各项中，可能导致注册会计师提出否定结论的情形有（BCD）。

A．工作范围受到限制

B．鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达

C．鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报

D．在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当

8.注册会计师可能在执行审计业务过程中遇到某些异常情形，使其难以继续执行审计业务。

这样的异常情形可能包括（ABCD）。

A.注册会计师通过考虑舞弊导致的重大错报风险和审计测试的结果，认为存在重大和广泛

的舞弊风险

B.注册会计师对管理层、治理层的胜任能力或诚信产生了极大的疑虑

C.被审计单位针对舞弊未能采取注册会计师认为必要的措施

D.管理层和治理层拒绝接受注册会计师拟出具的审计报告

9.注册会计师A与B2007年3月8日进驻甲公司审计其2006年的会计报表。3月10日注册

会计师与甲公司进行沟通，3月15日甲公司正式签署2006年财务报表，3月20日对外公布

其财务报表，你认为审计报告日是（C）

A2007年3月8日

B2007年3月10日

C2007年3月15日

D2007年3月20日

10.注册会计师在其出具的报告中提出结论的措辞为“我们认为，根据×标准，内部控制在所

有重大方面是有效的”，说明注册会计师执行的此项业务为（ABC）。

A．其他鉴证业务

B．直接报告业务

C．合理保证的鉴证业务

D.相关服务

二、判断对错

1.在检查已盘点的存货时，注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，

以测试存货盘点记录的准确性。（错）

2.对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。（错）

3.鉴证业务通常不涉及鉴定文件记录的真伪。（对）

4.在有限保证的其他鉴证业务中，证据收集程序的性质、时间和范围应当至少足以使注册

会计师获得某种有意义的保证水平，以此作为注册会计师以消极方式提出结论的基础。

（对）

5.对财务信息作出虚假报告导致的重大错报通常源于多计收入或少计收入，因此注册会计

师在重大错报风险评估过程中应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。（对）

6.舞