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公司战略与风险管理第八章笔记--第1页
题型与分值:单项16题,16分;多项16题,24分;简答4题,
30
分;综合1题,30分。
第八章:内部控制(必考,注意考题形式)
第一节内部控制的定义和发展(考的可能不大)
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨
在实现控制目标的过程Coso内部控制整体框架的要点:
1)强调“软控制”的功能
2)强调内部控制应与企业的经营管理过程相结合
3)强调信息系统的作用
4)明确对内部控制的“责任”
5)强调内部控制的分类和目标
6)只能做到“合理”保证
五要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察
第二节企业内部控制内容的五个要素
一、内部环境★
(一)组织结构
2012年新增内容(完善的组织结构的作用)
第一,促进企业建立现代企业制度,尤其是企业法人制度
第二,帮助企业有效管理与防范各种舞弊风险
第三,为企业建立内部控制制度提供重要的支持
设计组织结构四个原则
1.权限分离,形成制衡。股东(大)会表决权,董事会对其负责,
形成决策。监事会对股东(大)会负责。经理层实施。
2.科学,精简,高效,透明,制衡原则。设置内部职能机构
3.对现有结构梳理。关注任职资格,履职情况,运行效果。
4.建立科学的投资管控制度
公司战略与风险管理第八章笔记--第1页
公司战略与风险管理第八章笔记--第2页
在职权分工中的挑战:职务分离(不相容)
如可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监察,应明
确报告关系及授权协定机制再如没有明确清晰的岗位说明书,职责划
分不清晰。应制定组织结构图,业务流程图,岗位说明书,权限指引。
授权和雇佣的挑战,需下放的,也需管理层审核。
(三)管理哲学和经营风格与战略的发展
应对风险的措施,2号指引。
5点:1.设定战略委员会
2.调查研究分析预测,征求意见
3.根据企业发展目标,规划,确定具体阶段性目标
4.环境变化时及时调整
5.董事会严格审议
(四)人力资源政策和实务
1.招聘;
2.培训;
3.提素质(长效);
4.绩效;
5.辞
(五)企业文化与沟通
1.培育企业文化;
2.重视并购;
3.要求董事、监事主导垂范作用;
4.宣传沟通,融入生产经营过程
(六)社会责任
1.安全生产;
2.产品质量;
3.环保节约;
4.促进就业;
5.产学研结合,公益慈善
公司战略与风险管理第八章笔记--第2页
公司战略与风险管理第八章笔记--第3页
内部风险因素:人力资源、管理因素、自主创新因素、财务因素、
安全环保因素
外部pest评估风险最佳时机:制定年度计划或定期计划的时候
分两步评估:1.定性、定量结合,评估可能性或频率
2.对识别的风险进行分析和排序
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