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公司战略与风险管理第八章笔记--第1页

题型与分值：单项16题，16分；多项16题，24分；简答4题，

30

分；综合1题，30分。

第八章：内部控制（必考，注意考题形式）

第一节内部控制的定义和发展（考的可能不大）

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨

在实现控制目标的过程Coso内部控制整体框架的要点：

1）强调“软控制”的功能

2）强调内部控制应与企业的经营管理过程相结合

3）强调信息系统的作用

4）明确对内部控制的“责任”

5）强调内部控制的分类和目标

6）只能做到“合理”保证

五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察

第二节企业内部控制内容的五个要素

一、内部环境★

（一）组织结构

2012年新增内容（完善的组织结构的作用）

第一，促进企业建立现代企业制度，尤其是企业法人制度

第二，帮助企业有效管理与防范各种舞弊风险

第三，为企业建立内部控制制度提供重要的支持

设计组织结构四个原则

1.权限分离，形成制衡。股东（大）会表决权，董事会对其负责，

形成决策。监事会对股东（大）会负责。经理层实施。

2.科学，精简，高效，透明，制衡原则。设置内部职能机构

3.对现有结构梳理。关注任职资格，履职情况，运行效果。

4.建立科学的投资管控制度

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在职权分工中的挑战：职务分离（不相容）

如可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监察，应明

确报告关系及授权协定机制再如没有明确清晰的岗位说明书，职责划

分不清晰。应制定组织结构图，业务流程图，岗位说明书，权限指引。

授权和雇佣的挑战，需下放的，也需管理层审核。

（三）管理哲学和经营风格与战略的发展

应对风险的措施，2号指引。

5点：1.设定战略委员会

2.调查研究分析预测，征求意见

3.根据企业发展目标，规划，确定具体阶段性目标

4.环境变化时及时调整

5.董事会严格审议

（四）人力资源政策和实务

1.招聘；

2.培训；

3.提素质（长效）；

4.绩效；

5.辞

（五）企业文化与沟通

1.培育企业文化；

2.重视并购；

3.要求董事、监事主导垂范作用；

4.宣传沟通，融入生产经营过程

（六）社会责任

1.安全生产；

2.产品质量；

3.环保节约；

4.促进就业；

5.产学研结合，公益慈善

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内部风险因素：人力资源、管理因素、自主创新因素、财务因素、

安全环保因素

外部pest评估风险最佳时机：制定年度计划或定期计划的时候

分两步评估：1.定性、定量结合，评估可能性或频率

2.对识别的风险进行分析和排序