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银行审计工作中存在的问题及对策建议

紧紧围绕重点业务开展审计监督，加强审计分析，着力

促进审计整改，推动审计成果运用，是当前内审工作的总基

调。近年来，我单位积极适应从严治行新形势，在发挥内部

审计的完善控制、防范风险、促进合规履职等方面开展了一

系列探索，取得了一定成效。

一、实践与探索

近年来，部门主动融入新理念，运用新方法，采取新措

施，促进内审价值增值。一是控风险，有效发挥预警作用。

围绕党委重点关注领域进行审计监督，连续两年开展中央

“八项规定”精神执行情况专项审计调查和“执行财经纪律

暨纠正四风、落实中央八项规定精神”专项督查。审计范围

由执行中央“八项规定”精神、“三公经费”延伸到水电、

房屋出租等内部管理各领域，充分发挥内审的预防、揭示和

抵御功能。二是重沟通，拓宽成果运用渠道。坚持开展内审

综合分析，深度剖析内部审计发现的典型性、风险性和潜在

性问题，每年在全省业务工作会议、处级干部培训班、地市

部门行长培训班上提示风险。近三年累计向货币信贷、征信

等被审计部门提出制度修订、平台升级等259条意见和建议

并被采纳，审计成果应用得到明显加强。三是抓整改，提升

内审监督价值。实行“一次进点两项审计”制度，凡是连续

两年都有审计内容的审计对象，次年开展审计项目的同时对

上一年审计问题进行后续跟踪，既保证了后续审计覆盖面，

也节约了审计资源。将后续审计与“内控内管推进年”活动

相集合，着力构建制度健全、执行有力的内控内管体系。四

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是提质量，稳步提升工作层次。综合运用“上审下”、“交

叉审”、“联合审”的组织方式，极大提高审计效率和质量；

加强对体制机制性问题分析，形成对依法行政、清算中心二

代支付系统、基建审计等调研报告的同时，更加关注工作改

进和绩效提升，研究提出防范和化解风险的建议。

二、需要关注的问题

（一）同级监督力度有待加强。2015年底中办、国办出

台《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》，提出公

共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况

应实行审计全覆盖。对而言，在审计资源约束下实现全覆盖，

关键是处理好同级监督和授权审计的关系。通过对近年来审

计项目梳理统计发现，2013年至2016年同级监督项目占比分

别为43.75%、42.86%、33.33%、33.33%，同级审计覆盖面分

别为22.58%、22.58%、43.75%、48.39%；而占比半数以上的

授权审计项目对全辖地市部门覆盖面分别为100%、80%、

93.33%、86.67%，因此，同级监督工作的审计比例和频率都

有提升空间。

（二）成果运用机制有待健全。加强内审成果运用，是

实现“为组织增加价值和改善组织运营”目标，优化完善内

部治理、防范审计风险的重要措施。但成果运用不可能在现

场审计全部实现，大多数需要提炼挖掘审计发现、拓宽应用

渠道等才能体现。由于缺乏系统性的制度安排，部分领域仍

然缺少对审计成果运用的刚性约束。另外，审计成果转化应

用的针对性也不够突出。

（三）审计信息化程度有待提高。当前央行各项业务基

本实现信息化，业务处理电子化，数据存储海量化，内部控

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制隐性化，但审计电子化水平不高。一是计算机辅助审计手

段应用较少。以部门为例，仅