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综合练习

一、单元题

1.下列项目中，免征增值税的是(B)。

A.中药饮片B.古旧图书C.教材D.烟叶

免税项目：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、

科学试验和教学的进口仪器、设备（但仅限于进口环节免征增值税）；外国政府、国际组织

无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使

用过的物品（个人）。

2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(A)

A.将外购的货物用于本单位集体福利设施（属于增值税非应税项目）

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他

单位，都是视同销售行为，进项税额可以从销项税额中抵扣。

3.下列各项中，属于应纳增值税混合销售行为的是(C)。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

根据规定，A属于增值税的兼营行为，B属于增值税的征税范围，C属于增值税的混合销售

行为，D属于营业税的混合销售行为。

4.纳税人销售（D），免征增值税。

A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农产品

5.下列使用13％税率的项目有（A）。

A.销售农机整机B.销售农机零件

C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入

销售农机零件按17%征税

6.旧货经营单位销售旧货，应纳增值税依据（D）计算。

A.17％税率B.不征税C.4％征收率D.4％征收率计算税额再减半

企业出售自己使用过的旧货（非固定资产），按3%征税，个人（不含个体工商户）销售自己

使用过的废旧物品免征增值税。

7.2009年5月，公民王某销售自己使用过的摩托车，原值5000元，售价3000元，其增值

税的计算是（C）。

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A.按6%的征收率计算B.按4％的征收率计算

C.按4％的征收率计算后再减半征收D.免征增值税

纳税人销售自己用过的属于消费税征税范围的机动车、摩托车、游艇，由于应征收消费税的

小轿车（并不包括所有的机动车）、摩托车、游艇在购进时不能计算进项税额，所以如果要

转售，应按4％征收率计算税额后再减半征收增值税。

8.下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的是(C)。

A.销售原材料支付的运输费用

B.外购设备支付的运输费用

C.外购非增值税应税项目的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

根据规定，外购非增值税应税项目不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣。

9.以下按照4％的征收率计算增值税的项目有（A）。

A.死当销售B.运输费收入C.小规模纳税人销售自产货物D.一般纳税人销售自产货物

¤寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；

¤典当业销售死当物品；

¤经有权机关批准的免税商店零售免税品。

10.下面进项税额不准予抵扣是（D）。

A.自产的货物用于本企业幼儿园B.自产的货物用于非应税项目

C.委托加工的货物发给职工个人D.购进的货物用于免税项目

ABC视同销售

11.某企业本月份将自产的一批生产成本为10万元（耗用上月外购材料