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国有企业资金管理中存在的问题及应对举措

摘要：在市场经济体制的大环境下，提升资金使用率和降低融资成本是国有企业高质量发展的基礎。资金管理是财务管理的核心，是国有企业管理的中心环节。国有企业因资金管理漏洞带来不可逆的损失时有发生，因此提升国有企业领导和财务人员的资金管理意识，将管理制度落实在资金使用流程中，从而规避资金使用风险具有重要意义。通过保证资金的安全性和高效使用，从而切实提高资金管理的质量和效果，推进国有企业的现代化发展。尤其当今信息化时代，电信诈骗事件高频发生，给国有资产造成巨大损失，在社会上造成不良影响，这需要企业强化资金管理措施，提高防范意识，切实防止国有资产流失。文章讨论国有企业资金管理的必要性，主要体现在有利于降低负债规模和提高资金配置效率。然后针对资金管理制度制定不健全、资金管理制度执行不规范、资金管理未建立防范机制、企业融资成本高等问题提出相应对策。企业可以通过健全完善内控制度，制定并落实资金集中管控方案，严格控制资产负债率来确保企业资金使用效率和风险管控水平的有效提升。

关键词：国有企业；资金管理；内部控制

随着全球经济一体化模式的深化，各行各业的发展前景深受一体化经济模式的影响，行业分类更加细化，我国国有企业在发展过程中遇到的压力和阻力日趋加剧。资金管理是企业发展的基础环节，涉及企业的资金来源是否合理合规、资金使用是否规范等方面。资源来源一般通过银行借款或金融负债等资金筹集手段，在资金调配过程中，如何对资金结算进行运营和维护、监控结算各项流程的执行情况都属于资金管理范畴，文章将会展开分析讨论。

一、资金管理的重要性

资金管理水平决定了企业内部整体管理质量的高低，降低资金风险能提升企业的整体内控质量。资金管理工作可以细分到企业融资担保计划工作、各类融资方式和金融工具的使用、银行账户的管理、资金存量统计、贸易融资办理、外汇风险管理等，可以说是贯穿了财务工作的方方面面。

（一）有利于降低负债规模

企业的债务规模一般指借款，包括外部融资比如银行借款，和内部借款比如向集团总部借款。国有企业资金管理制度是企业做好资金管理工作的基本准则和依据，企业严格遵守公司各项管理制度，并落实制度中关于资金管理的相关要求。比如超过管控规模的融资一律上报集团总部审批，从而确保资产负责率只降不升的总体目标。

（二）有利于提高资金配置效率

大型国有企业的所属企业众多，经营业态较多，资金收支频繁且金额较大，随着资金管理水平的提高和信息化系统的完善，才能确保集团资金使用效率和风险管控水平得到有效提升。

（三）有利于国有企业平稳发展

通过对企业资金的日常分析和监管进行整体筹划和资金运作，从而使资金量保持与经营相匹配的适度资金，达成理想收益目标。并对企业资金账户进行分析，为决策层提供资金管理建议，从而确保了企业在遇到资金周转情况时的平稳运行。

二、国有企业资金管理存在的问题

（一）资金管理制度制定不健全

健全的资金管理制度可以规范相关工作人员的行为，从而保证资金的安全和合理支配。制度一旦不健全，工作人员行为不受制约，容易出现各种问题。比如企业财务管理制度未明确库存现金最高限额，且未编制现金盘点管理相关规定。未设置保险柜最高库存现金额度，可能导致相关财务人员以方便之名存放过多现金，容易增加资金被盗、丢失或白条抵库的风险。新闻有报道企业已经发生过出纳去往银行预存两万现金却途中被抢的案件，至今资金未追回，造成公司资金损失。

一些企业在成立之初，对实际运营后的很多情况考虑不到，先根据自身情况编制的相关管理制度不够全面完善，这是可以被理解的。但随着业务规模的逐渐扩大和经营模式的逐步确立，企业应该及时相应地补充健全各项管理制度。而不是一直延用已有制度，抱着还没出问题的敷衍态度“得过且过”，等真出问题时会给企业带来巨大损失。

（二）资金管理制度执行不规范

企业虽然建立健全的资金管理制度，但在实际执行时有偏差，主要体现在管理人员的制度意识模糊，缺乏管理风险的敏锐性。有些国有企业出现大额业务资金支付未严格履行联签审批流程的问题，该大额业务所需支付资金高于预算，按照该企业财务管理制度应对超资金预算进行特殊审批程序，但该企业未履行相关审批程序。未对实际资金支付情况与资金预算执行情况实施有效监控，相关制度如同虚设。

由于财务管理制度执行不到位导致的资金风险，主要因为管理层缺乏风险防范意识和财务人员的不专业所造成。虽然近几年国有企业响应国家政策开始陆续设立内部审计部门，但领导思想上的不重视使内审部门处于边缘化位置，得不到其他部门的积极配合，很难有效开展检查监督工作。

（三）资金管理未建立防范机制

母子公司之间借支现金未通过往来科目核算。借款通过银行汇款方式予以归还，不能真实体现借款的具体时间和用途，且子公司未向母公司开具现金收据，母公司亦未履行必要的借款审批手续。

上述