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内部控制评价表

项目名

内部控制评价档案编号

称

是/风险不适

评价内容否备注

强/低一般/中弱/高用

一、内部环境00000

（一）组织架构

1.根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确

决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

2.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控

制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。成立专门机构或指定

适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。

3.在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制

的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计

委员会负责人应具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

4.结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实

到各责任单位。通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、

业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

5.加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审

计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构

对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对

监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会

报告。

（二）人力资源

1.制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列

内容：（1）员工的聘用、培训、辞退与辞职；（2）员工的薪酬、考核、晋升与奖

惩；（3）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；（4）掌握国家秘密

或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；（5）有关人力资源管理的其他政策。

2.将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工

培训和继续教育，不断提升员工素质。

（三）企业文化

1.加强企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗

敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、

经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。企业员工应当遵守

员工行为守则，认真履行岗位职责。

2.加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，

严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件

备案制度。

（四）发展战略

在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施长远的发

展目标与战略规划。

（五）社会责任

在经营发展过程中履行社会责任和义务，包括安全生产、产品产量、环境保护、资

源节约、促进就业、员工权益保护等社会责任和义务。

二、风险评估

（一）组织架构

1.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力。

2.内部机构设计不科学，权责分配不合理。

（二）人力资源

1.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全。

2.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不善。

3.人力资源退出机制不当。

（三）企业文化

1.缺乏积极向上的企业文化。

2.缺乏爱岗敬业、开拓创新、团队协作和风险意识。

3.缺乏诚实守信的经营理念。

4.忽视企业间的文化差异和理念冲突。

（四）发展战略

1.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位。

2.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业。

3.发展战略因主观原因频繁变动。

（五）社会责任

1.安全生产措施不到位，责任不落实。

2.产品质量低劣，侵害消费者利益。

3.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭。

4.促进就业和员工权益保护不够。

（六）资金活动

1.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资。

2.投资决策失误，引发盲目扩