11-1、2022年度财务决算报表专项复核报告要求.doc

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财务决算报表专项复核报告要求

中介机构应按照市国资委的要求对监管企业报送的年度财务决算报表与报告、市国资委要求的事项进行审计或复核，形成财务决算报表专项复核报告，并发表审计意见。具体事项包括：

一、审计意见

（一）集团合并报表审计意见。

（二）集团及其下属企业是否存在带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见的审计意见，逐项说明原因。

二、合并范围情况

（一）复核说明当年新纳入合并以及新减少合并的企业清单。

（二）复核说明企业持股比例超过50%但未予合并、企业持股比例未达50%但予以合并的原因。

（三）复核说明2018年以来接收行政事业单位所办企业及其他原因应纳入合并范围但尚未合并的企业清单，并说明原因。

（四）复核说明是否存在已纳入合并范围但是决算数据未单户上报的企业，若有，分项列示未上报企业名称及原因。

三、重大会计政策、会计估计及其变更

（一）复核说明集团当期发生的重大会计政策变更、会计估计变更的变更原因及对造成的影响。

（二）复核说明集团及下属企业会计政策存在不一致的情况。

（三）复核说明集团当期发生的重大会计差错更正的情况、发生原因及造成的影响。

（四）复核说明期初未分配利润调整事项。

（五）股权投资中，出现下列情况的，说明投资企业名称及原因：（1）派驻董、监事或有投票权但没有计入长期股权投资科目；（2）未派驻董、监事但计入长期股权投资科目；（3）长期股权投资科目实际采用成本法核算。

四、国有资本保值增值情况

复核说明企业占用国有资产总量以及由于各种原因影响国有资本及权益增减变动的情况，包括客观增减因素、保值增值情况、国有资本年初数相对上年年末数调整情况。

五、高风险业务情况（非金融类企业适用）

说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：

（一）委托理财业务。

项目

受托机构名称

年初余额

年末余额

当年实际盈亏

预计盈亏

受托机构经营状况

备注

本金

减值准备

投资

净额

当年

计提

合计

——

——

——

其中：1.

2.

……

注：信托投资业务需在备注中单独说明，其中：逾期未偿还的应说明原因。

（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资。

项目

年末持仓合约金额

年末持仓合约市值

当年实际盈亏

浮动盈亏

当年累计交易金额

场外交易持仓合约金额

一、商品期货（权）及衍生品

……

二、金融期货（权）及衍生品

……

（三）基金投资。按年末账面余额最大前5项填列。

项目

年初余额

年末数

账面余额

跌价准备

账面价值

市值

合计

其中：1.

……

5.

（四）股票投资。按年末余额最大前5项填列。

项目

原始投资成本

年初余额

年末余额

市值

跌价准备

当年实际盈亏

合计

其中：1.

……

5．

六、境外经营情况

七、重大风险情况

（一）已关注风险情况

对照2021年决算批复中“需关注的风险”，“未完成整改事项”及“需持续整改事项”中涉及风险问题，逐项复核说明揭示风险当前状态，判断风险状态（风险好转、风险无变化、风险恶化）。

（二）其他风险揭示

除上述事项外，披露企业当前已暴露的风险事件或可能发生的潜在风险，包括但不限于资金、境外、主业、投资、金融等领域。

存续企业情况（上汽集团、上海电气、上海建工、上海城建、现代设计集团、华谊集团适用）

新增投资及资产处置情况

1、复核说明存续企业当年新增的对外股权投资、固定资产投资规模。

2、复核说明存续企业当年重大资产处置情况。

资金情况

1、分项复核说明存续企业当年新增融资、新增捐赠、新增担保、新增抵押、质押规模。

2、复核说明存续企业当年大额资金使用情况。

（三）关联交易情况

复核说明存续企业与所控股上市公司之间开展的关联交易情况，包括但不限于购买或销售商品、购买其他资产、提供或接受劳务、担保、提供资金、租赁、代理、研究与开发转移等。

九、其他应披露的重大事项

（一）未纳入合并范围子企业（资产）情况

分项复核说明未纳入合并范围子企业（资产）的管理情况、当年发生的重大事项、存在的风险。

（二）其他事项。

附件：

1、国有企业财务决算报表

2、国有企业财务情况表