2023年-2024年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案.pdf

2023年-2024年税务师之税法一高分通关题型题库

附解析答案

单选题（共45题）

1、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空

地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.2000

B.2080

C.3146

D.4160

【答案】B

2、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地

【答案】B

3、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.362.90

B.364.10

C.628.10

D.760.10

【答案】B

4、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售自产软件产品取得

不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万

元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。

A.25

B.9

C.13

D.18

【答案】B

5、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸

通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%

【答案】C

6、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:

销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万

元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于

2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)

A.0.6099

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

7、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用

简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

【答案】D

8、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款

2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元

（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、

基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】A

9、（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策

是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

【答案】A

10、下列情形，应征收环境保护税的是（）。

A.农业种植排放应税污染物的

B.规模化养殖排放应税污染物的

C.机动车行驶排放应税污染物的

D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的

排放标准的

【答案】B

11、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向银行借款而将房产抵押给银行

C.企业转让自用10年的旧房

D.房地产评估增值

【答案】C

12、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。

A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依

照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围

的，转让人为车辆购置税的纳税人

【答案】D

13、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普

通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒

厂的应税销售额为（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000

【答案】D

14、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：