注册税务师考试《税务代理实务》试题-简答题.pdf

注册税务师考试《税务代理实务》试题-简答题

注册税务师考试《税务代理实务》试题-简答题

学习必须如蜜蜂一样，采过许多花，这才能酿出蜜来。店铺特别

整理了注册税务师考试《税务代理实务》试题，希望考生勤加练习。

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1.某运输企业“营改增”后申请认定为增值税一般纳税人。假定

2013年全年运费收入为450万元(含增值税)，支付“营改增”非试点

地区联运企业运费50万元(取得交通运输业合规票据);与收入相关的成

本费用共计280万元，材料等可抵扣进项税额30万元。

问题：

1.计算该企业2013年度应纳的增值税。

2.根据上述资料，计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。

3.假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业2013年度应纳

的增值税。

注：本试卷所涉及城市维护建设税率一律按照7%;教育费附加征

收率一律按照3%。“营改增”试点地区增值税适用税率：提供交通运

输服务，税率为11%。(以万元为单位，小数点后保留四位)

2.某个人独资企业2012年购入3辆小汽车，其中2辆奖励本企业

2位优秀销售人员，1辆怍为投资者儿子的私人用车。3辆小汽车所有

权分别登记在相应人员名下。

问题：

1.说明上述业务涉及的独资企业、优秀销售人员和投资者儿子的

所得税分别应如何处理。

2.作出相应业务的会计分录(账务处理金额不予考虑)。

3.李某的个体餐馆2012年2月开业，因一直未申报納税，县地税

局几次通知其申报，其拒不申报。2012年10月14日县地税局稽查核

定该餐馆欠缴税款5万元，于2012年10月17日作出补交税款和加

收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。

李某认为罚款过重,于2012年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和

滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。

行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通

知了李某。

问题：

1.县地税局的处罚是否正确?说明理由。

2.李某能否作为申请人申请行政复议?李某申请行政复议，行政复

议被申请人、行政复议机关分别是谁?

3.李某应于多长时间内提出行政复议申请。

4.行政复议机关不予受理决定是否符合规定?说明理由。

4.甲、乙公司均为境内居民企业，甲公司对乙公司投资700万元，

持有乙公司35%的股份，并派人参与乙公司的经营决策。甲公司对此

部分投资采用权益法核算。2012年6月30日乙公司董事会决定向全

体投资者分配现金股利140万元;2012年度乙公司实现净利润200万

元。

问题：

1.作出甲公司上述事项的会计分录。

2.假设没有其他长期股权投资项目，填写甲公司企业所得税年度

纳税申报表附表十一(简表)和附表三(简表)时，表中字母对应的金额分

别为多少?

附表十一：

行次股息红利

会计核算会计投税收确认的`股息会计与税

的投资收资损益红利收的差异

益免税收全额征…

入税收入

被投资企业…

1…6（7+14）78910（7-8-…

9）

1乙ABCDE

2

附表三：

股息红利