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中级会计职称—财务管理知识点归纳总结
财务管理是企业管理的重要组成部分,也是中级会计职称考试的重点
内容之一、下面将对财务管理知识点进行归纳总结。
一、财务管理的基本概念和职能
1.财务管理的定义:财务管理是指企业为实现自己的目标,通过科学
的财务管理手段,对企业的财务活动进行规划、组织、指导和控制的全过
程。
2.财务管理的职能:
-资金管理:保证企业资金供需平衡,合理运用资金。
-投资决策:选择合适的投资项目和投资方案。
-融资决策:选择合适的融资方式和筹资渠道。
-分配决策:对利润进行合理分配和使用。
-绩效评价:评价企业经营业绩和财务状况。
-风险管理:进行风险监测和控制。
二、财务分析与评价
1.资产负债表分析:
-资产结构分析:分析各项资产在总资产中的比重和结构。
-资产负债率分析:计算资产负债率,评价企业的偿债能力。
-偿债能力分析:计算流动比率、速动比率等指标,评估企业偿债能
力。
-资本结构分析:计算负债和所有者权益比率,分析企业的资本结构。
2.利润表分析:
-盈利能力分析:计算毛利率、净利率等指标,评估企业的盈利能力。
-收益质量分析:分析企业的收入构成和收入稳定性。
-成本分析:计算成本费用率、人工成本率等指标,分析成本控制情
况。
3.现金流量表分析:
-现金流量结构分析:分析现金流入和流出的性质和规模。
-现金流量比率分析:计算现金流量比率、经营活动现金流量比率等
指标,评估企业偿债能力和经营状况。
-自由现金流量分析:计算自由现金流量,评价企业的盈利能力和投
资潜力。
三、预算管理
1.预算管理的意义和目的:用于规定经济事业单位一定时期内的经济
活动和财务活动的计划和数额。
2.预算类型:
-收入预算:规定经济事业单位一定时期内的收入计划。
-成本预算:规定经济事业单位一定时期内的成本计划。
-利润预算:规定经济事业单位一定时期内的利润计划。
-现金预算:规定经济事业单位一定时期内的现金收支计划。
3.预算编制流程:
-制订预算指导方针和政策。
-制定预算计划和目标。
-编制预算分配表和预算执行表。
-审查和批准预算。
-实施和控制预算。
-检查和评价预算执行情况。
四、资本预算
1.资本预算的定义:对长期投资决策进行全面分析和评价,确定投资
决策方案的过程。
2.资本预算方法:
-资本收益率法:通过计算项目投资回报率,选择投资回报率大于一
定标准的投资项目。
-净现值法:计算项目现金流入和流出的现值之差,选择现值为正的
投资项目。
-内部收益率法:计算项目投资回收期内的收益率,选择收益率大于
一定标准的投资项目。
五、经营性资金需求与管理
1.经营性资金需求的概念和意义:指企业正常运营所需的流动资金,
是保证企业正常经营和发展的重要基础。
2.经营性资金管理方法:
-规划经营性资金需求。
-控制经营性资金周转速度,提高资金利用率。
-确保企业有足够的流动资金储备。
-优化资金融通渠道,降低资金成本。
-加强风险管理,防范经营风险。
以上是对财务管理知识点进行的归纳总结,涵盖了财务管理的基本概
念和职能、财务分析与评价、预算管理、资本预算以及经营性资金需求与
管理等内容。通过对这些知识点的掌握,可以提高财务管理能力,并在中
级会计职称考试中取得好成绩。
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