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中级会计职称—财务管理知识点归纳总结

财务管理是企业管理的重要组成部分,也是中级会计职称考试的重点

内容之一、下面将对财务管理知识点进行归纳总结。

一、财务管理的基本概念和职能

1.财务管理的定义:财务管理是指企业为实现自己的目标,通过科学

的财务管理手段,对企业的财务活动进行规划、组织、指导和控制的全过

程。

2.财务管理的职能:

-资金管理:保证企业资金供需平衡,合理运用资金。

-投资决策:选择合适的投资项目和投资方案。

-融资决策:选择合适的融资方式和筹资渠道。

-分配决策:对利润进行合理分配和使用。

-绩效评价:评价企业经营业绩和财务状况。

-风险管理:进行风险监测和控制。

二、财务分析与评价

1.资产负债表分析:

-资产结构分析:分析各项资产在总资产中的比重和结构。

-资产负债率分析:计算资产负债率,评价企业的偿债能力。

-偿债能力分析:计算流动比率、速动比率等指标,评估企业偿债能

力。

-资本结构分析:计算负债和所有者权益比率,分析企业的资本结构。

2.利润表分析:

-盈利能力分析:计算毛利率、净利率等指标,评估企业的盈利能力。

-收益质量分析:分析企业的收入构成和收入稳定性。

-成本分析:计算成本费用率、人工成本率等指标,分析成本控制情

况。

3.现金流量表分析:

-现金流量结构分析:分析现金流入和流出的性质和规模。

-现金流量比率分析:计算现金流量比率、经营活动现金流量比率等

指标,评估企业偿债能力和经营状况。

-自由现金流量分析:计算自由现金流量,评价企业的盈利能力和投

资潜力。

三、预算管理

1.预算管理的意义和目的:用于规定经济事业单位一定时期内的经济

活动和财务活动的计划和数额。

2.预算类型:

-收入预算:规定经济事业单位一定时期内的收入计划。

-成本预算:规定经济事业单位一定时期内的成本计划。

-利润预算:规定经济事业单位一定时期内的利润计划。

-现金预算:规定经济事业单位一定时期内的现金收支计划。

3.预算编制流程:

-制订预算指导方针和政策。

-制定预算计划和目标。

-编制预算分配表和预算执行表。

-审查和批准预算。

-实施和控制预算。

-检查和评价预算执行情况。

四、资本预算

1.资本预算的定义:对长期投资决策进行全面分析和评价,确定投资

决策方案的过程。

2.资本预算方法:

-资本收益率法:通过计算项目投资回报率,选择投资回报率大于一

定标准的投资项目。

-净现值法:计算项目现金流入和流出的现值之差,选择现值为正的

投资项目。

-内部收益率法:计算项目投资回收期内的收益率,选择收益率大于

一定标准的投资项目。

五、经营性资金需求与管理

1.经营性资金需求的概念和意义:指企业正常运营所需的流动资金,

是保证企业正常经营和发展的重要基础。

2.经营性资金管理方法:

-规划经营性资金需求。

-控制经营性资金周转速度,提高资金利用率。

-确保企业有足够的流动资金储备。

-优化资金融通渠道,降低资金成本。

-加强风险管理,防范经营风险。

以上是对财务管理知识点进行的归纳总结,涵盖了财务管理的基本概

念和职能、财务分析与评价、预算管理、资本预算以及经营性资金需求与

管理等内容。通过对这些知识点的掌握,可以提高财务管理能力,并在中

级会计职称考试中取得好成绩。

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