16票据五－4新视点：虚开增值税普通发票的数据监控及企业所得税是否可以税前扣除？ (1).pdf

高级税务完善证据链把控票据风险

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主讲人：裘梦颖

1走逃（失联）企业开具的发票该如何处理？

2五种情况增值税发票将被纳入异常凭证管理

3税官视角的增值税专用发票的虚开与三流一致判断实务

4新视点：虚开增值税普通发票的数据监控及企业所得税是否可以税前扣除

A公司于2020年4月收到税务机关一张税务事项通知书：

走逃失联企业增值税普通发票开具情况核查函

函号：XXXX

XXXX税务局：

我局管辖的企业，开具增值税普通发票不申报（或申报不

实），目前已走逃。经核查一，发现与贵局所管辖的企业所得

税纳税人存在业务往来，购货方涉嫦娥接受发村洋，可能导致

虚列企业所得税成本费用，现将我局管辖企业开具增值税普通

发票情况反馈给你局，提请你对管辖的企业经营情况，发票

使用情况及企业所得税申报等情况预以关注，加强监控。

贵司应当如何处理？

♦区分第一种情况：尚未入帐

♦第二种情况：已经入帐

首先应当核实业务是否真实，

准备证据链加以说明。

出示：2018年28号公告，

补充真实票据。

如果对方企业已经注销：第十四条

如果业务不真实又如何应对？

链接：

已被税务机关确认为虚开的增值税发票

可以税前扣除吗？如何处理？

①已确认虚开的增值税专用发票是否可

以进项税额抵扣？

国家税务总局关于纳税人虚开增值税专

用发票征补税款问题的公告（2012年

33号公告）

♦那么企业所得税前能扣除吗？

善意取得增值税专用发票税务机关败诉案

明确民营企业虚开案件应慎用羁押、轻罪

从无。

高级税务谢谢观看

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