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税务稽查业务基础题库

增值税检查专题

一、单项选择题

1.甲企业为一般纳税人，2019年4月将自产货物无偿赠送给乙企

业，已知同类货物的不含税平均销售价格为6300元，生产成本为

4100元，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%，甲企业上述

业务应确认的增值税销项税额是（）元。

A.819

B.586.3

C.533

D.900.9

参考答案:A

:

答案解析甲企业上述业务应确认的增值税销项税额

=6300*13%=819元。

2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包

装物，取得含税销售额10万元；销售旧货取得含税销售额8万元。则甲

公司当月的增值税销项税额是（）万元。

A.1.38

B.0.35

C.2.07

D.1.31

参考答案:D

答案解析:一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征

收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的包装物按照

13%的增值税税率计算销项税额。甲公司当月的增值税销项税额=10/

1+13%*13%+8/（1+3%）*2%=1.31

（）万元。

3.下列项目中免征增值税的是（）。

A.个人出租自有住房

B.职业培训机构提供的非学历教育服务

C.婚姻介绍服务

D.个人销售受赠的住房

参考答案:C

答案解析:婚姻介绍服务免征增值税。

1

4.增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值

税优惠政策是（）。

A.先征后退

B.即征即退

C.先征后返

D.减半征收参考答案:B答案解析:增值税一般纳税人销售自行开

发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超

过3%的部分实行即征即退政策。

5.某境内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际

标准书号编序的境外图书，该印刷收入是（）。

A.按照图书适用的税率征收增值税

B.按照印刷劳务适用的税率征收增值税

C.按照委托加工劳务适用的税率征收增值税

D.免税参考答案:A答案解析:国内印刷企业承印的经新闻出版主

管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，按照图书适用的

低税率征收增值税。

6.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.商场销售相机及储存卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药参考答案:B

答案解析:一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销

售。选项B，销售货物的同时，提供运输服务，因此属于混合销售行

为。

7.增值税一般纳税人取得的高速公路通行费发票，计算计提高速

公路通行费可抵扣进项税额的征收率是（）。

A.5%

B.3%

C.6%

D.2%

参考答案:B

2

答案解析:《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增

试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》财税

〔2016〕47号第二条第（1）规定：2016年5月1日至7月31日，

一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财

政