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企业负债管理办法

第一章总则

第一条目的。为加强债务风险管理，规范集团债务管理

工作，健全债务风险防控长效机制，加强资产负债约束促进

集团持续平稳健康发展，结合集团实际情况制定本办法。

第二条原则。集团负债管理应遵循以下原则：

（一）合理适度。按照举债规模、偿债能力与促进发展

相适应的要求，既要筹措资金保障企业生存发展，也要注重

债务约束和期限适配，合理控制债务规模。

（二）自我约束。集团及各单位要抓实抓牢自主管控职

责，强化债务管理，层次传导，压实责任。

（三）风险可控。审慎规范决策，实行资产负债率和带

息负债规模双重约束，健全完善债务风险防控体系，坚决不

发生区域性和系统性风险。

第三条定义。本办法所指负债是指由融资及业务活动

产生的，在会计核算上已确认为流动负债或非流动负债。

第四条适用范围。本办法适用于集团合并会计报表范

围的各全资、控股子公司（以下简称各单位）。

第二章管理职责

第五条负债管理由各单位职能部门和业务部门共同负

责，具体职责分工如下：

（一）财务部门为集团负债的日常管理部门，负责集团

正常生产经营中的债务管控，督促各单位建立票据、银行债

务等金融机构债务管理台账，负责债务风险预警及动态监控。

（二）各单位业务部门配合财务部门管控生产经营活动

中产生的债务风险，在其职责范围内建立业务管理台账，详

细记录业务发生的对象、金额、期限以及其他有关事项。

（三）监审部门负责对外负债法律审查及法律风险把控，

包括合同审查及相关法律程序办理；不定期组织对集团本部

及各单位的负债管理情况进行检查，通报违规行为，督促落

实整改。

（四）综合部负责负债管理的合规性复核，按法律法规、

本办法和《公司章程》的规定组织履行董事会或股东大会的

审批程序。

第三章负债管理

第六条集团及各单位应根据相应资产负债率水平，综

合考虑市场前景、资金成本、盈利能力、资产流动性等因素，

加强资本结构规划与管理，合理设定资产负债率和带息负债

规模，保持财务稳健。

第七条强化负债管理。建立满足流动性管理需求、与业

务发展相匹配的负债管理体系，合理控制负债规模，加强资

产负债管理和负债筹划，推进融资来源多样化，保持稳健的

资产负债结构。

第八条与战略布局相结合，实现资本有进有退动态管

理。支持充分通过多层次资本市场进行股权融资，引导通过

私募股权投资基金方式筹集股权性资金，扩大股权融资规模。

支持通过股债结合、投贷联动等方式开展融资，有效控制债

务风险。支持通过主动改造改制创造条件实施市场化债转股。

第八条加强融资计划管理。每年11月，各单位根据次

年度经营投资计划、融资能力和债务风险承受能力，科学合

理编制年度融资计划，报集团审议通过后执行。融资计划应

全面反映企业当前债务余额、未来预计融资额度、融资用途、

需偿还的债务本息及偿债资金来源等重要信息，控制融资成

本，做好风险评估，明确资金用途与方向，一经制定不得随

意调整。严禁超需求、超自身融资能力增加负债。

第九条合理匹配融资期限。根据生产经营、投资项目、

现金流和债务规模，合理规划和安排长短期融资比重、债务

规模和期限，保持财务结构安全稳健，严防短债长用，短融

长投和货币错配风险。

第十条强化融资成本管控。考虑资金市场情况，结合企

业资信水平，合理设定融资成本警戒线，严禁通过抽屉协议

或其他收费协议形式变相抬高融资成本。

第十一条加强债务资金使用管理。严格实行国家金融

监管政策，按照融资贷款用途合理使用资金，严禁过度融资

形成资金无效淤积，避免存贷双高，严禁资金空转、脱实向

虚，严禁挪用资金、违规套利及通过各类手段套取贷款资金。

第十二条统筹安排制定偿债计划，严格按照债务兑付

原则执行，提前6个月制定偿还方案，确定偿债资金来源，

提前3个月作出预警提示，提前1个月确保偿债资金到位，

确保每一笔到期债务实现平稳安全兑付，坚决杜绝债务违约。

第十三条规范内部资金拆借，禁止对外资金拆借。对集

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