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2024年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）
1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是：
A.存款利息
B.被保险人获得的保险赔付
C.商店销售化妆品
D.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
2、某企业2023年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。假定该企业无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年度所得税费用为：
A.400万元
B.402.5万元
C.450万元
D.452.5万元
3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A、采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
B、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
C、委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天
D、采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天
4、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售一批自产货物，不含税销售额为100万元，增值税税率为16%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、16万元
B、16.16万元
C、16.32万元
D、16.64万元
5、根据我国现行税法，下列哪项所得应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税？
A.个人因担任董事职务取得的董事费收入
B.演员参与商业演出获得的报酬
C.退休人员再任职取得的收入
D.出租车司机从事客货营运取得的收入
6、一家企业购买了一辆小轿车作为公务用车，该车辆既用于公司内部管理也偶尔供员工上下班使用。在税务处理上，这辆车的折旧费用应该如何处理？
A.全部作为成本费用扣除
B.仅允许按比例分摊的部分作为成本费用扣除
C.不得作为任何成本费用扣除
D.可以选择性地部分作为成本费用扣除
7、某企业2022年度会计利润为800万元，当年发生的广告费支出200万元，已全部计入当期费用。该企业适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的广告费限额是多少？
A.200万元
B.180万元
C.160万元
D.150万元
8、某企业为增值税一般纳税人，2022年12月销售货物取得不含税销售额1000万元，销售货物取得增值税专用发票注明可抵扣进项税额150万元，销售货物取得普通发票注明可抵扣进项税额50万元。该企业当月应缴纳的增值税是多少？
A.125万元
B.150万元
C.175万元
D.200万元
9、根据个人所得税法，下列哪一项收入应按照“劳务报酬所得”项目征税？
A.个人从事设计取得的收入
B.个人因发表文章获得的稿酬
C.个人出租房产收到的租金
D.个人转让股权所获得的收益
11、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中不属于应纳税所得额的是（）。
A.利息收入
B.股息收入
C.投资收益
D.资产转让所得
13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关对纳税人的税务检查内容？
A、纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
B、从事生产、经营的纳税人的生产、经营场所和货物
C、纳税人的银行账户
D、纳税人的个人财产
15、根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。
A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记
B.税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记内容之日起15日内，办理税务登记
C.纳税人税务登记内容发生变更的，应当在变更后15日内向税务机关申报办理变更税务登记
D.税务机关对税务登记的申报材料进行审核，符合条件的，予以登记，并发给税务登记证件
19、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项收入不计入应纳税所得额？
A.国债利息收入
B.股息收入
C.资产转让收入
D.投资收益
21、根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
23、下列关于增值税纳税人的表述中，错误的是（）。
A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税人
B.销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人
C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
D.增值税
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