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财务管理策略CW-GL-001

财务管理策略

作者：陈跃江

财务管理是一门学问，其专业性很强的特点使其在社会经济活动中成为缺一不可的技

术职业，任何一个企业或组织都离不开财务管理这一课题。特别是商品经济飞速发展的今天，

私营经济型企业及家庭经济型企业成倍增长，规模不断扩张，财务管理自然达到了举足轻重

的地位。但是，财务管理的绩效主要取决于资产所有者对财务管理的认识与态度。往往是很

多业主主观上对财务管理足以重视及敏感，客观上却苦于自身对财务管理专业技术的欠缺而

无能为力，主要表现为各种业务或决策上的忙目和随意，造成内部控制失效，漏洞百出。

企业在发展壮大及资本积累的过程中，逐渐产生所有权与经营权的分离。因为投资者

不可能做到事必躬亲，身相事随。况且从企业发展的需要来说也必须招募适当的人才参与经

营管理。同时，当今最先进的管理手段就是将投资者的目标与经营者的目标统一起来，达成

企业生存发展、持续利润最大化的目标。因而财务管理是投资者保障其经济利益、财产安全、

规避风险的重要手段。

诗丽堂公司创业五年以来，财务管理持续改进，采用实施了几条行之有效的财务管理

策略，首先是以个体户的方式开店办院，有效地避开了税收政策的高严控制，加之管理者独

到的经营方针，使企业以惊人的速度突飞猛进，第二是将收入与费用采用收支两条线的方法

区分运作，有效保证了资金的回收及费用的控制。但是，不足之处以及有待改进的地方还很

多。就目前状况而言，财务人员达到九人之多，电脑配置达五台，足以成立一家中型会计师

事务所。另外，帐务处理滞后一个多月，报表滞后五个月，显然财务部几乎不作为。这仅仅

是符合性测试反现出来的结果，那么最关健的内部控制体系的实质性测试如何？根据审计原

则将作重点详尽的审计。

从公司可持续发展的观点来看，财务管理应着重从下几个部分来进行财务建设：第一、

需要建立一套简单实用的内部控制体系，形成保障财务安全的相互约束、监督机制，目的在

于查弊防漏。第二、根据管理需要进行账务及报表。简化会计核算，细化收入、成本、费用，

为公司经营决策提供优质高效、及时可靠的财务信息。第三、业务与财务永远是一矛盾的统

一体，业务是收入来源的保证，财务是规范业务行为的工具，诗丽堂财务管理更需要进行目

标与利润挂勾的创新。第四、将服务意识及服务行为作为一项财务职能纳入日常管理工作。

将财务工作推向一个新的高度，在公司内部树立模范形象，对外形成高素质的窗口。第五、

预测和规避风险。公司的发展日新月异，财务风险发生的机率可能会随之增加，在充分估计

预测风险的同时，布署两套以上的规避方案。现将上述五个部分的内容分解如下。

第一部分建立建全内部控制体系

内部控制体系是财务管理的中心任务，从财务管理的角度来看，公司的经营活动就是

资金的循环流转过程。经营活动目的是使公司生存、发展及获利，财务管理目的就是让经营

活动可持续性的发展并使公司利益最大化。因而要保证公司目标的实现，就必须对经营活动

中各个流转过程进行有效控制，并将经营活动所产生的各项数据予以充分揭示，为公司决策

提供可靠的依据。这就需要建立一套与公司经营发展相适应的内部控制体系。同时，设立审

计部门，代表公司最高领导层行使公司内部独立审计事务。相当于金融机构中设立的经济警

察，定期或不定期的对财务部所开展的业务进行监督检查，重点以资金的安全使用为主。从

体制形成相互监督机制，势必为有效保障公司财产安全的重要举措。

一、财务管理的组织机构。人是生产力的首要