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城市园林绿化公司财务管理制度

一、总则

1.为加强城市园林绿化公司的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。

2.本制度适用于公司及所属各部门。

3.公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。

二、财务管理体制

1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务部门在总经理的领导下，负责公司的财务管理和会计核算工作。

2.各部门应配备专（兼）职财务人员，负责本部门的财务管理和会计核算工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，保守公司财务机密。

三、资金管理

1.资金筹集

（1）公司可以通过吸收投资、发行债券、银行借款等方式筹集资金。筹集资金应根据公司的发展战略和实际需要，合理确定资金规模和结构，降低资金成本，防范财务风险。

（2）公司筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。

2.资金使用

（1）公司应严格按照预算安排使用资金，加强资金的计划管理和控制。资金使用应遵循节约、高效的原则，提高资金使用效益。

（2）公司的各项费用支出应严格按照审批程序进行审批，确保费用支出的合理性和合法性。

3.资金结算

（1）公司应加强资金结算管理，严格按照国家有关规定和公司内部财务管理制度进行资金结算。

（2）公司应选择信誉良好、服务优质的金融机构进行资金结算，确保资金安全。

四、资产管理

1.流动资产管理

（1）货币资金管理

①公司应严格按照国家有关规定和公司内部财务管理制度管理货币资金，确保货币资金的安全、完整。

②公司应建立健全货币资金内部控制制度，加强货币资金的收支管理和核算，严格控制现金库存限额，严禁白条抵库和坐支现金。

③公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保货币资金账实相符。

（2）应收账款管理

①公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款内部控制制度，明确应收账款的管理职责和审批程序。

②公司应及时对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时回收。对逾期应收账款，应采取有效的催收措施，必要时可通过法律途径解决。

③公司应定期对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备，防范坏账风险。

（3）存货管理

①公司应加强存货的管理，建立健全存货内部控制制度，明确存货的管理职责和审批程序。

②公司应合理确定存货的储备量，避免存货积压和短缺。对存货应进行定期盘点，确保存货账实相符。

③公司应加强存货的成本核算，合理确定存货的发出成本和期末结存成本。

2.固定资产管理

（1）公司应加强固定资产的管理，建立健全固定资产内部控制制度，明确固定资产的管理职责和审批程序。

（2）公司应建立固定资产台账，对固定资产进行分类、编号、登记，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。

（3）公司应加强固定资产的折旧管理，按照国家有关规定和公司内部财务管理制度计提固定资产折旧。

（4）公司应加强固定资产的维修和保养，确保固定资产的正常使用。对固定资产的处置应严格按照审批程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。

3.无形资产管理

（1）公司应加强无形资产的管理，建立健全无形资产内部控制制度，明确无形资产的管理职责和审批程序。

（2）公司应建立无形资产台账，对无形资产进行分类、编号、登记，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。

（3）公司应加强无形资产的摊销管理，按照国家有关规定和公司内部财务管理制度计提无形资产摊销。

五、成本费用管理

1.成本管理

（1）公司应加强成本管理，建立健全成本管理制度，明确成本管理职责和审批程序。

（2）公司应加强成本核算，合理确定成本核算对象和成本项目，准确计算产品成本。

（3）公司应加强成本控制，采取有效的成本控制措施，降低产品成本。

2.费用管理

（1）公司应加强费用管理，建立健全费用管理制度，明确费用管理职责和审批程序。

（2）公司应严格控制各项费用支出，对费用支出进行分类管理，明确费用支出的标准和范围。

（3）公司应加强费用的核算和分析，定期对费用支出情况进行分析，查找费用管理中存在的问题，采取有效的改进措施。

六、财务报告与财务分析

1.财务报告

（1）公司应按照国家有关规定和公司内部财务管理制度编制财务报告，确保财务报告的真实、准确、完整。

（2）财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。

（3）公司应定期向投资者、债权人、税务机关等有关部门报送财务报告。

2.财务分析

（1）公司应定期对财务状况和经营成果进行分析，为公司的经营决策提供依据。

（2）财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。

（3）公司应采用比较分析、比率分析、因素分析等方