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财务管理办法
第一章总则
第一条为规范公司的会计核算和财务管理工作,依据《会计法》、《企业财务
通则》、《企业会计准则》等有关法律、法规,结合本公司的实际情况,制定本制度。
第二条公司财务部,应遵守本办法。
第三条公司开展财务会计工作,应遵循以下原则:
(一)合法性原则。财务会计管理必须符合国家会计法律法规的规定;符合《会
计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、符合国家有关法律、制度、规定。
(二)准确性和及时性原则。公司财务工作必须确保高度的准确性和及时性,以
适应公司业务发展的要求。
(三)各类企业财务工作的通用原则,如完整性、规范化、程序化、授权分责、
监督制约等原则。
第二章会计岗位与会计责任
第四条公司必须建立独立的财务部,负责公司的会计核算与财务管理工作。
第五条公司财务部设置主办会计、出纳财务岗位。
第六条财务部接受公司总经理领导,并按规定向公司经营层报告工作。财务
部主办会计要参与公司经营管理的重大决策。
第七条各财务工作岗位之间要严格分工,明确岗位责任制。凡涉及款项收付、
结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理;财务印章与支票等
银行票据分开保管。
第八条财务人员必须严格遵守国家法律制度和公司内控制度的要求,尽职尽
责地做好本职工作。对于坚持原则,依法办事,出色地履行责任的财务人员,公司
应予以肯定和奖励;若财务人员未能履行责任,甚至违纪违法,必须承担相应的行
政责任和法律责任。授意财务人员违纪违法、妨碍或阻挠财务人员正当履责的领导
或其他人员,必须承担相应的行政责任和法律责任。
第三章预算控制
第九条财务部主办会计要参与制定公司经营目标,向公司领导提供财务状况,
进行财务预测,协助公司领导优选决策方案,促进公司目标管理的科学化。
第十条财务部要按照公司既定的经营目标编制财务预算,财务预算可以是单
一指标体系的预算,也可以是弹性预算,包括收入、费用、物资设备、资金和利润
预算等内容。财务部负责按公司要求将预算指标层层分解,落实到公司各部门。
第十一条财务部应根据公司内部条件和外部环境的变化,对财务预算进行必
要、合理的事中、事后调整。
第十二条预算控制是对公司经营活动全过程的控制。财务部负责编制预算;
负责对预算执行过程的事中控制;负责事后按目标责任考核各部门的业绩。
第四章资金管理
第十三条财务部必须如实反映和监督公司自有资金、注册资本、资本公积、
盈余公积和未分配利润等项目,按规定办法取得和运用。
第十四条公司依法接受客户交来的国库券、标准仓单等作为质押品。财务
部对客户质押业务的全过程要通过专户核算与监督,不可只对质押品作账外登记。
第十五条财务部对其他债权债务以及投资业务应如实反映,严格监督。这
两类业务发生时,财务部必须严格把关,明确经济责任;平时对各种其他债权债务
应及时清理,对投资盈亏应及时核算,确保公司资金的安全性和有效性。
第五章公司收支与实物资产的管理
第十六条财务部要准确及时地核算各项业务收入,业务收入的记账时间要符
合国家规定,不得虚增收入或隐瞒收入。
第十七条管理费用、销售费用、财务费用三项费用是公司的主要成本开支,
是公司内部财务控制的重要内容。财务部应制订合理的费用开支标准,严格审批手
续,明确各部门的责任;加强费用的事中控制和事后考核,节约开支。
第十八条公司风险事故开支,必须有严格的审批手续,按管理办法相关规定
处理。发生风险事故,财务部根据领导批示的风险事故处理报告,审核无误后进行
会计处理。
第十九条以公司规定的资金来源抵补风险损失时,财务部必须在对有关文件
凭证进行审核、确认合法有效之后方可办理。
第二十条对公司营业外收支项目财务部应严格审核,按规定进行账务处理。
第二十一条公司固定资产等实物资产,按照“谁使用、谁管理、谁负责”的
要求,由
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