1200-5首次接受委托对于业务风险评估的补充事项（报风险管理与质量控制委员会及高风险行业客户适用）.docx

业务承接对于初步业务风险的补充评估

被审计单位：

索引号：

1200-5

页次：

项目：业务承接对于初步业务风险的补充评估

编制人：

日期：

报表截止日或期间：

复核人：

日期：

说明：

本底稿适用于：（1）依据本所现行质量控制管理相关制度的规定，应当提交风险管理及质量控制委员会审核通过才可承接的项目；（2）承接农林牧副渔业、文化传媒与教育行业、游戏及类游戏行业、商务电子行业、金融及类金融行业、黄金珠宝及其加工制造、其他特殊交易结构和模式的企业项目，且不属于第（1）项情形的。

以下信息若无法填写，请说明无法获取信息的原因，并考虑对业务承接或保持的影响。

适用本底稿的具体情形是【以下是一份参考例子】：

本项目是新承接的上市公司年报审计项目，前任会计师是XX会计师事务所。本项目属于本所现行质量控制管理制度规定的“”的情形，应当提交风险管理与质量控制委员会审核通过才可承接。

被审计单位的基本情况

（一）概况

公司名称

统一社会信息代码

住所

法定代表人

经营范围

注册资本

公司类型

成立日期

（二）主要股东及实际控制人的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例目前的股权结构如下：

1、主要股东基本情况

序号

股东名称

持股比例

注册地址

主要业务

1

2

3

4

5

6

7

…

合计

2、主要股东之间的相互关系

3、被审计单位的实际控制人

公司实际控股股东及实际控制人为XXX。

判断为实际控股股东、实际控制人的依据：

被审计单位的历史沿革及验资情况【注：本项仅适用于新承接的IPO、新三板等申请首次发行或挂牌证券的项目。】

（一）公司设立情况

（二）历次注册资本变更情况

（三）历次股权变更情况

公司治理

（一）股东（大）会、董事会、监事会的设立及运行的基本情况

（二）公司组织架构

依据被审计单位提供的资料及相关人员的说明，公司目前的组织架构图如下：

【请在此处粘贴组织结构图。】

（三）审计委员会（如适用）

1、审计委员会构成

【请至少说明委员会成员的总数和具体独立成员的数量。】

2、审计委员会的成员中有的是否不具备会计或相关财务专业知识？

3、审计委员会是怎样召集会议的？

（四）治理层及管理层关键人员（姓名与职位）

姓名

职位

（五）主要财务人员

姓名

职位

对外投资基本情况

（一）子公司情况

1、子公司基本情况

子公司名称

持股比例

注册地

主营业务

直接

间接

2、主要子公司的基本信息（主要子公司是指资产总额或净资产或收入或净利润占合并报表的10%以上的子公司）

项目/公司名称

甲公司

乙公司

丙公司

……

企业类型

被审计单位持股比例

主要少数股东名称

主要少数股东与被审计单位的关系

主要少数股东持股比例

获取财务数据的最近截止期/期间

资产总额

负债总额

归母权益总额

营业收入

营业利润

归母净利润

经营活动现金流量净额

子公司股东情况异常或特殊的，请另行说明：

（二）合营企业情况

合营安排（含合营企业）名称

持股比例

注册地

主营业务

直接

间接

（三）联营企业情况

联营企业名称

持股比例

注册地

主营业务

直接

间接

（四）分公司名称、地址、主营业务

分公司名称

注册地

主要业务

（五）组成部分会计师审计情况

公司名称

与公司关系

净资产

营业收入

净利润

组成部分会计师

金额

占比

金额

占比

金额

占比

子公司

合营企业

联营企业

合计

公司的主要业务

（一）客户的主要业务和产品

【针对主要业务，可以流程图的方式简单介绍其一般业务模式及主要环节。】

（二）主要经营场所所在地（可以分板块介绍）

（三）材料采购（可以分板块，介绍主要板块的情况）

1、采购模式

2、供应商前五名情况

本期

上年

供应商名称

采购额

采购占比

供应商名称

采购额

采购占比

合计

【说明供应商的集中度情况】

（四）产品生产（可以分板块，介绍主要板块的情况）

（五）产品销售（可以分板块，介绍主要板块的情况）

1、销售模式

2、客户前五名情况

本期

上年

客户名称

销售额

销售占比

客户名称

销售额

销售占比

合计

【说明客户的集中度情况】

行业情况及在行业中的地位

（一）行业情况

1、公司所处的行业：

2、行业前景：

3、同行业的经营状况：

单位：万元

A公司

B公司

……公司

行业平均值

本公司

本年度：

资产总额

净资产

营业收入

利润总额

净利润

上年度：

资产总额

净资产

营业收入

利润总额

净利润

（二）行业地位

根据数据进行简单评价

收入确认的会计政策及特殊会计问题

【着重表述收入确认及其关键证据、计价，成本核算对象、归集、分配及结转方法，特殊业务的会计处理；管理层运用重大会计判断和会计估计的事项；对重大非常规交易的会计处理等。】

公司主要资产权属【注：本项仅适用于新承接的IPO、新三板等申请首