1300-4业务保持对业务风险评估的补充事项（报风险管理与质量控制委员会及高风险行业客户适用）.docx

业务保持对于初步业务风险的补充评估

被审计单位：

索引号：

1300-4

页次：

项目：业务保持对于初步业务风险的补充评估

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日期：

说明：

本底稿适用于：（1）依据本所现行质量控制制度的规定，应当提交风险管理及质量控制委员会审核通过才可保持的项目；（2）被审计单位本期起介入以下行业且对财务报表影响重大的保持项目：农林牧副渔业、文化传媒与教育行业、游戏及类游戏行业、商务电子行业、金融及类金融行业、黄金珠宝及其加工制造、其他特殊交易结构和模式的企业，并且不属于第（1）项情形的。

如果被审计单位涉及重大资产重组（包括重大购买、反向购买）等情形，导致其所属行业、经营性质、权益结构等发生重大变化的，本底稿的内容请适用1200-5业务承接对于初步业务风险的补充评估的相关内容。

以下信息若无法填写，请说明无法获取信息的原因，并考虑对业务承接或保持的影响。

适用本底稿的具体情形是【以下是一份参考例子】：

被审计单位的审计项目自XX起首次承接。本年度，被审计单位由于XX原因，被证监会立案稽查，预期对财务报表影响重大，审计风险较以前年度相比存在重大变化。本项目属于本所现行质量控制管理制度规定的“”的情形，应当提交风险管理与质量控制委员会审核通过才可保持。

被审计单位本年审计风险的重大变化的具体情形、特殊的审计问题

【重点表述预期评价重大错报风险（包括舞弊风险）的变化、原因和具体内容，以及预期涉及的特殊的审计问题。本项之后的内容如有与本项重复的，可以索引至本项表述。】

组成部分会计师审计情况【如适用】

公司名称

与公司关系

净资产

营业收入

净利润

组成部分会计师

金额

占比

金额

占比

金额

占比

子公司

合营企业

联营企业

合计

公司的主要业务

（一）客户的主要业务和产品

【针对主要业务，可以流程图的方式简单介绍其一般业务模式及主要环节。】

（二）主要经营场所所在地（可以分板块介绍）

（三）材料采购（可以分板块，介绍主要板块的情况）

1、采购模式

2、供应商前五名情况

本期

上年

供应商名称

采购额

采购占比

供应商名称

采购额

采购占比

合计

【说明供应商的集中度情况】

（四）产品生产（可以分板块，介绍主要板块的情况）

（五）产品销售（可以分板块，介绍主要板块的情况）

1、销售模式

2、客户前五名情况

本期

上年

客户名称

销售额

销售占比

客户名称

销售额

销售占比

合计

【说明客户的集中度情况】

行业情况及在行业中的地位

（一）行业情况

1、公司所处的行业：

2、行业前景：

3、同行业的经营状况：

单位：万元

A公司

B公司

……公司

行业平均值

本公司

本年度：

资产总额

净资产

营业收入

利润总额

净利润

上年度：

资产总额

净资产

营业收入

利润总额

净利润

（二）行业地位

根据数据进行简单评价

收入确认的会计政策及特殊会计问题

【着重表述收入确认及其关键证据、计价，成本核算对象、归集、分配及结转方法，特殊业务的会计处理；管理层运用重大会计判断和会计估计的事项；对重大非常规交易的会计处理等。】

税务

【着重表述涉及重大税收优惠依赖、重大不确定税务事项或涉及复杂的递延所得税等会计处理事项。】

对被审计单位信息系统是否支持重大业务流程进行评估

或有事项

【通过裁判文书网、企查查等媒体网络，概括描述公司诉讼、处罚、仲裁等事项。】

关联方及关联交易

【简要说明初步了解到的关联方及其交易。】

序号

关联方名称

关联关系

主要关联交易

1

2

…

合计

客户的诚信

【说明经查询中国裁判文书网、全国法院被执行人名单网，以及在百度有哪些信誉好的足球投注网站相关信息等，是否发现有涉及客户、实际控制人的有关诚信的不利信息，经过与实际控制人及高管的访谈询问，是否发现有关诚信的疑虑等。】

项目主要审计风险的初步判断

（一）行业政策的风险

（二）税收政策的风险

（三）其他业务方面的风险

（四）财务核算及相关内部控制的风险

1、收入确认

2、成本费用核算

3、资产减值计提

…

应对初步确定的风险的应对措施

（一）总体应对

（二）具体应对

项目组组成和项目组人员过往审计经验

【要求项目组说明保持此项目的人力资源是否足够，（包括但不限于）：1、项目合伙人对于此行业的项目的过往审计经验；2、签字会计师对此行业的过往审计经验；3、项目负责人及骨干人员的过往审计经验和执业资格取得的情况及其专业胜任能力的评价；4、其他可以获取的对于此项目的审计相关技术支持情况。】

考虑公司及项目的具体情况，拟安排项目组人员如下：

计划团队组成人员数量（人）：

其中：注册会计师人数

审计小组数量（组）

项目合伙人姓名：

执业年限

是否有注册会计师资格

相关业务经历：

1、主持（或参与）**IPO项