税费计算与申报教案20.pdfVIP

教案用纸

教学步骤与内容教学方法时间分配

一、复习导入新课

复习内容：

问答

1．企业所得税的应纳所得税额计算公式？

2．企业所得税的征税方法？

导入新课：

前面学习了企业所得税的计算。在实际工作中企业所得税的计算讲解5分钟

是通过填写纳税申报表来完成的，今天我们就来学习企业所得税的纳

税申报。

二、明确学习目标

讲授2分钟

能够计算核定征收应纳所得税额，能正确填写预缴企业所得税纳

税申报表并进行网上申报

三、知识学习

（一）企业所得税的征税方法案例引28分钟

入，学生

1．企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至

探讨，教

12月31日止，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。师解析。

2．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳

税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳

税年度。

3．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

（二）企业所得税的纳税期限

1．企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报

送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

2．企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度

企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会

计报告和其他有关资料。

3．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日

对比法

起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

4．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报

并依法缴纳企业所得税。

（三）企业所得税的纳税地点

1．居民企业的纳税地点

除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地

为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税对比法

地点。

1

教案用纸

教学步骤与内容教学方法时间分配

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇

总计算并缴纳企业所得税。

2．非居民企业的纳税地点

非居民企业取得与其机构、场所有实际联系的所得，以机构、

场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以

上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场

所汇总缴纳企业所得税。

4．非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，

以扣缴义务人所在地为纳税地点。

（四）企业所得税纳税申报表的种类启发式教

1.查账征收企业所得税申报学法

（1）年度纳税申报表

（2）月（季）度预缴纳税申