内部审计制度体系如何搭建？（附必威体育精装版上市公司内审制度）.doc

内部审计制度体系如何搭建？（附必威体育精装版上市公司内审制度）

大型企业集团的内部审计面向对象广，审计类型种类多，审计任务繁重，审计技术复杂，内部审计部门的规模较大。审计制度为审计工作提供政策支撑和保证，而审计制度体系的构建将为审计工作提供系统化发展的依据。

内部审计制度包括以下层次：

第一层次：内部审计章程。包括内部审计宗旨、定位、愿景和使命等。

第二层次：内部审计手册（基本制度）：

审计部门的职责说明书（审计部和审计委员会）

基本制度（审计内容和范围，审啥审谁何时审如何审）

内审职业道德手册

胜任能力的要求

内审质量管理等

第三层次：具体制度

如经济责任审计管理办法、工程审计管理办法、审计计划、审计通知书、审计方案、审计取证的制度

第四层次：职业素养和道德规范：

按准则要求编撰在工作中应该遵循的职业行为规范（CodeofConduct），职业素养（专业胜任能力1101和职业道德规范和匹配的职业技能。

即在合适的时间、合适的地点，用合适的方式，说合适的话，做合适的事，不为个人感情所左右，冷静且专业等。

【范文】某上市公司必威体育精装版内部审计制度

深圳市核达中远通电源技术股份有限公司内部审计制度2024年2月

?第一章总则

第一条为了规范深圳市核达中远通电源技术股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益,依据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规和《深圳市核达中远通电源技术股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：?

（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；?

（二）提高公司经营的效率和效果；?

（三）保障公司资产的安全；?

（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

第四条公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

第二章一般规定

第五条公司在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会工作细则。审计委员会由三名董事组成，其中独立董事为两名，且其中一名独立董事为会计专业人士并担任召集人。

第六条公司在董事会审计委员会下设立内部审计部，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内部审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。

第七条内部审计部配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应具备与内部审计工作相关的专业知识，熟悉相应的法律法规和公司制度，具有较丰富的实践经验。审计人员每年应保证一定的后续教育时间，通过参加各类培训、业务研讨、内部学习等形式，更新专业知识、提升业务能力。

第八条内部审计部独立于公司其他机构和部门，不负责公司及其控股子公司经营活动和内部控制的决策与执行，不隶属于公司财务部门，也不得与财务部门合署办公。

第九条公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当积极配合内部审计部依法履行职责，不得妨碍内部审计部的工作，不得对审计人员进行打击报复。

第十条审计人员若与被审计单位、个人有关联关系或可能影响审计结果客观、公正的其他关系，该审计人员应予回避。?????????????????

?第三章职责和总体要求

第十一条审计委员会在指导和监督内部审计部工作时，应履行以下主要职责:（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；??

（二）审议内部审计部提交的公司年度工作计划和报告等；??

（三）督促公司内部审计计划的实施；??

（四）指导内部审计部门的有效运作，公司内部审计部门应当向审计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会；

（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；

（六）协调内部审计部与会计师事务所、政府审计机构等外部审计单位之间的关系。

第十二条内部审计部应当履行以下主要职责:

（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收