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[财经类试卷]注册会计师公司战略与风险管理(风险管理框架下的内部控制)模拟试卷13及答案与解析--第1页

一、单项选择题

每题惟独一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。

1甲公司是一家食品企业。该公司礼聘的会计师事务所在对其进行审计时，发现该

公司在货币资金内部控制方面存在以下做法。下列关键控制环节中，存在重大缺陷

的是(。)

(A)财务专用章南专人保管，个人名章由本人或者其授权人员保管

(B)对重要货币资金支付业务，实行集体决策

(C)现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

(D)指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使

银行存款账面余额与银行对账单调节相符

2下列关于采购业务控制的说法错误的是(。)

(A)采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，浮现舞弊或者遭受欺

诈(B)企业可根据需要确定是否建立采购申请制度

(C)在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格

(D)付款时对于内容相符的发票加盖印章证明

3下列有关内部控制制度评价说法错误的是(。)

(A)企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部

控制评价

(B)内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理

保证

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(C)内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷

(D)企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行

有效性评价

4评价工作组可综合运用不同评价方法采集被评价单位内部控制设计与运行是否有

效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业

层面评价的方法是(。)

(A)调查问卷

(B)实地查验

(C)审阅与检查

(D)个别访谈

5甲公司是一家上市公司，按照要求在董事会下设立审计委员会。某日审计委员会

在开会商讨相关事项时，产生了意见分歧，彼此均坚持自己的意见。此时，应采取

的做法是(。)

(A)提请董事长解决

(B)总经理解决

(C)提请董事会解决

(D)股东大会解决

6甲公司董事长为李某，总经理为王某，财务总监为张某，三名独立董事为赵某、

辛某、侯某。则该公司董事会在设立审计委员会时，最佳的人选是(。)

(A)李某、王某、张某

(B)赵某、辛某、侯某

(C)李某、张某、赵某

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(D)王某、张某、侯某

7授权审批控制要求企业根据常规授权和(的规定，明确各岗位办理业务和事项)

的权限范围、审批程序和相应责任。

(A)特殊授权

(B)组织授权

(C)日常授权

(D)专门授权

8以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》要求的是

(。)

(A)重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求

法律顾问的意见