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企业纳税申报实训心得_企业纳税实习心得体会（通用5篇）

企业纳税申报实训心得_企业纳税篇1

在这次实训中我受益匪浅。特别是有很多的实务书中都说不考虑

税，然而这次的税法实训课对参考书中的空缺进行了弥补，使我们的

知识得到补充。在这次的实训中我学会怎样处理税。

首先先根据发生的经济业务编制记账凭证，其次根据无误的记账

凭证编制纳税申报表进行纳税申报。

增值税一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。

增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期

进项税额这两个因素。

增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月

报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票

/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表。

对于《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系：

1.《增值税纳税申报表》中“本期销项税额”的合计数等于《增

值税(专用/普通)发票使用明细表中专用发票销项税额合计数、普通发

票销项税额合计数、不开发票销售的货物或应税务劳的税额三者之和。

2.《增值税纳税申报表》中“本期进销项税额”的合计数等于(专

用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、

收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。

3.《发票领用月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏、“税

额”栏专用发票小计数应分别等于《增值税专用发票使用明细表》中

“销售额”栏、“税额”栏的合计数。《发票领用存月报表》中“本

期开具”项目“销售额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票

使用明细表》中“销售额”栏与“税额”栏的合计数之和，同时《发

票领用存月报表》中“本期开具”项目“税额”栏普通发票小计数应

等于《增值税普通发票使用明细表》中“税额”栏的合计数。

在营业税和消费税中我学会了每做一笔销售就结转一次营业税和

消费税。针对于企业所得税，在本次实训中，我得到如下心得体会：

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1.收入分类。正确的区分那些属于营业(销售)收入、那些属于营业

外收入或投资收益等，其中只有营业(销售)收入才能做为招待费和广告

费的扣除基数。其实也简单，所谓的营业(销售)收入就是会计上计入营

业收入的项目(包括主营业务收入和其他业务收入)。

2.视同销售。所得税的视同销售和增值税的视同销售的处理是不

完全一致的，比较特别的是，企业发生的内部处置业务由于并没有从

外部取得收入在计算企业所得税时是不视同销售计税，外部移送不论

是否取得收入均视同销售;而增值税无特殊规定外均认定为视同销售计

税。

3.正确区分不征税收入和免税收入。不征税收入主要有财政拨款、

行政事业性收费及财政性资金，要注意的是：不征税收入的支出形成

费用的不得在税前扣除。免税收入重点把握国债利息(个人所得税还包

括国家发行的金融债券利息)、符合条件的居民企业之间的股息红利等

权益性收益

4.税前扣除项目。重点注意的有税金、损失、职工三费、借款费

用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益捐赠以及加计扣除项目

和优惠政策允许扣除的其他项目。税金主要包括六税一费(消、营、城

建、关、资源、土增和教育费附加)，不包括增值税(价外税不能扣除);

车船税、房产税、城镇土地使用税、印花税在管理费用中列示;契税、

耕地占用税和车辆购置税计