汽车4S店会计处理分录讲解.pdfVIP

业务1收购车定金

公司收到客户X购车定金，收取现金4000元。

借：库存现金4000

贷：预收账款-整车-X4000

业务2收购车定金

公司收到客户A购车定金，刷银行卡支付2000元

借：其他货币资金-银联2000

贷：预收账款-整车-A2000

业务3收到汽车维修款

公司预收到客户B的汽车维修款，刷卡支付1700元

借：其他货币资金-银联1700

贷：预收账款-维修-B1700

业务4刷卡到账

公司银行账户到账3687.05元，手续费12.95，合计3700元

借：银行存款3687.05

财务费用-手续费12.95

贷：其他货币资金-银联3700

业务5收到车款、行车记录仪，确认收入，结转成本

客户到公司现场订购轿车，同时当场支付现金整车款含税价135000元和行车记录仪

款含税价267元，合计135267元；结转整车成本11158.12元，月末统一结转行车记录

仪成本。

借：库存现金135267

贷：主营业务收入-整车收入119469.03

应交税费-应交增值税（销项税额）15530.97

主营业务收入-装饰收入236.28

应交税费-应交增值税（销项税额）30.72

借：主营业务成本-整车成本11158.12

贷：库存商品-汽车11158.12

业务6收首付款

客户X到公司刷卡支付首付款90000元订购公司轿车，并申请办理上汽贷款支付余款

借：其他货币资金-银联90000

贷：预收账款-整车-X90000

业务7存现

把现金140000元存入银行。

借：银行存款140000

贷：库存现金140000

业务8收到X车款、导航款、服务费、代收保险费、购置款、上牌费

客户X转账到公司银行购买整车款含税价90400元，又购买导航款含税价7000元；

同时让公司代办保险费款6931.9元、购置税8000元、上牌费300元，公司收代办服务

费含税价500元。结转汽车整车成本97354.70元，月末统一结转导航成本。

借：银行存款113131.9

贷：主营业务收入-整车收入80000

应交税费-应交增值税（销项税额）10400

主营业务收入-装饰收入6194.69

应交税费-应交增值税（销项税额）805.31

其他业务收入-服务收入471.7

应交税费-应交增值税（销项税额）28.3

其他应付款-代收保险费/购置费/上牌费6931.9+8000+300

借：主营业务成本-整车成本97354.7

贷：库存商品-汽车97354.7

业务9收售后维修款

收客户售后维修款含税价2072元。其中：客户现金支付470元，刷卡支付1602元

借：库存现金

其他货币资金-银联

贷：主营业务收入-售后收入-工时/配件

应交税费-应交增值税（销项税额）

业务10报销伙食费

以银行存款支付行政部报销伙食费8890元。

借：管理费用-职工福利费

贷：应付职工薪酬-职工福利费

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：银行存款

业务11报销上牌代办费

销售报销代付客户上牌费600元。以现金支付。

借：其他应付款-代收上牌费600

贷：库存现金600

业务12收车一批

公司所购汽车到达验收入库，（该批车期已在“在途物资”科目下）

借：库存商品-汽车

贷：在途物资-汽车

业务13收到洗车费

现金收到客户洗车款含税价150元。

借：库存现金150

贷：主营业务收入-服务收入141.51

应交税费-应交增值税（销项税额）84.9

业务14收到维修款

公司银行行收到X预存维修款6650元，维修款为车主购平安保险所得的保险款，车

主与平安保险沟通让保险款直接支付到公司银行。

借：银行存款

贷：预收账款-维修-X

业务15刷卡到账

借：银行存款

财务费用-手续费