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成本费用列支规章制度

篇一：成本费用控制管理标准

成本费用控制管理标准

1.总则

1.1为了加强对本单位成本费用的内部控制，严格控制成本费

用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据《中

华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。

1.2

费。

1.3成本费用的下列职务应分离：批准人与经办人的职务相分

离；经办人与证明人、验收人相分离。

2.分工和授权

2.1单位的成本费用预算方案和成本费用的承包考核方案由公

司财务部门统一编制，报经公司管理层会议审议通过后，将各项成本

费用指标下达各单位执行实施。各区队（或车间）和财务部门负责人

要采取有效措施控制本单位的成本费用的开支规模，确保本单位的成

本费用承包考核指标不超支。

2.2公司各部门领导对本部门开展正常业务开支的费用具有签

字批准权，但一次开支金额超过5万元的必须提请分管矿领导签字批

准，50万元以上的正常费用开支应由公司高管集体批准；非正常业

务开支由分管矿领导批准，一次性开支金额在10万元以上的要经公

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司高管集体批准，并形成会议记录。

2.3各区队、车间、科室在本单位的正常业务和下达成本费用

指标范围之内有开支自主权，具体批准权限由各单位自行制定实施，

并报公司总部备案；非正常性支出（如捐赠、赞助、广告宣传）原则

上由单位统一开支，各下属单位如确有必要开支，应事先报经公司领

导批准同意后方可开支。

2.4财务部门负责审核、核算、记录本单位的开支成本费用，

本制度所称成本费用是指单位为了获取收益而发生或支付的各种耗

费以及虽与获取收益无关但应由本期负担的各种耗

定期报告本单位的成本费用开支情况，并提供相关的说明和分

析。汇总、分析全公司的成本费用开支情况，及时向公司有关领导报

告，并提供必要的说明、分析资料。

3.实施与执行

3.1各单位应根据本单位的具体情况，将成本费用的承包指标

合理分解至各职能部门或个人。

3.2各单位开支的成本费用，必须取得正式发票或其他符合有

关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据（并附与发票或凭据相关

且必要的合同、协议、文件、清单或其他证明资料），由经办人在发

票上署名、表明经办人的身份或在有关凭据的填报栏上署名，需要证

明或验收的由证明人或验收人署名并表明验收或证明身份，有权批准

成本费用开支的人员应在自己职权范围和批准权限之内进行审批，表

达批准或同意成本费用开支的意见并在发票或凭据上署名。

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报账人取得的发票应符合开具发票的有关规定并加盖开票单位

的发票专用章，经办人、验收或证明人、批准人应分别在