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2022年税务师《税法二》押题密卷2

2022年税务师《税法二》押题密卷2

单选题（共59题，共59分）

1.根据个人所得税法的相关规定，在中国境内无住所但取得境内所得

的下列外籍个人中，属于居民个人的是（）。

A.M国甲，从未来过中国但因持有中国某企业股权而取得分配的股息

B.N国乙，2022年1月10日入境，2022年5月10日离境

C.X国丙，2022年1月10日入境，2022年10月10日离境，期间未

离境

D.Y国丁，2022年1月10日入境，2022年10月10日离境，期间离

境100天

2.甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约

定退出补偿时协议成果转让给关联方，该成本分摊协议符合独立交易

原则，下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，不正确的是（）。

A.协议终止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配

B.按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

C.退出补偿时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理

D.涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额

3.依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说

法，错误的是（）。

A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

1

B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认

收入

D.销售商品需要简单安装的，可在发出商品时确认收入

4.根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的

生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税

务处理是（）。

A.实际发生额不得在税前扣除

B.按实际发生额的10%在税前扣除

C.按实际发生额的60%在税前扣除

D.按实际发生额的40%在税前扣除

5.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。

A.社会团体承受房屋用于出租免征契税

B.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属，免征契税

C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府

确定是否减免契税

D.因买房拆料取得的房屋权属，应依法缴纳契税

6.根据城镇土地使用税的相关规定，下列说法正确的是（）。

A.单位拥有农村土地使用权的，以单位为纳税人

B.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

C.实行统一的定额税率

D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降

2

低额不得超过规定最低税额的50%

7.下列不属于按照规定税额的50%征收车船税的是（）。

A.挂车

B.拖船

C.非机动驳船

D.纯电动商用车

8.某个体工商户2022年为其从业人员实际发放工资105万元，业主

领取劳动报酬20万元，2022年该个体工商户允许税前扣除的从业人

员补充养老保险限额为（）万元。

A.3.15

B.5.25

C.1.05

D.7.35

9.位于某县城的一化工厂，2022年1月企业土地使用证书记载占用非

耕地的面积为10000平方米，8月新征用耕地9000平方米用于建设

建筑物，适用耕地占用税税额为8元/平方米。该化工厂2022年应缴

纳耕地占用税（）元。

A.24000

B.30000

C.63000

D.72000

10.下列关于印花税的说法，错误的是（）。

3

A.应税凭证，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证的当

日

B.印花税按季、按年或者按次计征

C.实行按次计征印花税的，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日

内申报缴纳税款

D.证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起5日内申报解缴

税款以及银行结算的利息

11.国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（）。

A.归属法

B.引力法

C.分配法

D.控股法

12.某企业2022年年初占用土地10000平方米，其中幼儿园占地600

平方米，其余为生产经营用地；9月购置一栋办公楼且合同约定当月

交付使用，占地700平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额5

元/平方米，则该企业2022年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.50875

B.47875

C.