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2024年税务师题库
第一部分单选题5(00题)
1、某企业开发房地产取得土地使用权支付的金额(不含增值税)为
1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生
利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项
目合理分摊),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房
地产在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支
出的,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除
的房地产开发费用是()万元。
A.350
B.700
C.850
D.950
【答案】:C
2、下列关于车辆购置税的说法,正确的是()。
A.纳税人购买自用应税车辆,申报的计税价格低于最低计税价格,一
律按最低计税价格计税
B.免税条件消失的车辆,使用未满一年的,视同使用一年
C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税依据为已核定的
同类型车辆最低计税价格
D.纳税人以外币结算应税车辆价款的,按车辆购买日人民币基准汇价
折合成人民币计算应纳税额
【答案】;C
3、某税务师事务受托对某企业进行纳税审查时,发现该企业某月份
将管理部门领用的原材料8000元,计入生产成本,经核实该企业当月
期末材料结存成本为60000元,期末在产品结存成本为10000元,期
末产成品结存成本为70000元,本期产品销售成本发生额为160000元,
则税务师采用“按比例分摊法计算的分摊率为()。
A.5%
B.3.3%
C.2.7%
D.4.4%
【答案】:B
4、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服
务
C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产
【答案】:C
5、下列各项中,不应计入进口关税完税价格中的是()。
A.进口关税
B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费
C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
D.与进口货物视为一体的容费用
【答案】:A
6、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房,扣除相关税费
后的每月租金收入8000元,全年共计96000元。王某上述租房所得
2020年应缴纳的个人所得税为()元。
A.9600
B.6912
C.7680
D.15360
【答案】:C
7、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人,2021年6月1日双方签订
两年期的垃圾无害化处理林议,由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲
厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定,乙公司每周对
甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的,
货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是
()O
A.如果专业化处理后产生货物,且货物归属于委托方,按照合同约定,
乙公司属于提供“现代服务”
B.如果专业化处理后未产生货物,按照合同约定,乙公司属于提供
“生活服务”
C.如果专业化处理后产生货物,且货物归属委托方,按照合同约定,
乙公司属于提供“加工劳务”
D.乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
【答案】:C
8、甲公司(增值税一般纳税人)2019年12月销售自产机设备同时
提供安装服务,共计取得销售额170万元,其中设备的含税销售额为
150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销
项税额为()万元。
A.14.03
B.18.91
C.
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