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2024年税务师题库

第一部分单选题5（00题）

1、某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系开具的增值税专

用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白

酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装

物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消

费税是（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D

2、某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产

的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改

造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用

于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当

月应退增值税（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

【答案】：C

3、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。

A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发

生变化的，应向主管税务机关办理变更登记

B.“多证合一纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生

变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记

C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7

个工作日办结

D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任

【答案】：A

4、下列涉税处理不正确的是（）。

A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加“，贷

记“应交税费一一应交资源税”

B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记

“开发成本”，贷记”应交税费一一应交土地增值税”

C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产

清理“，贷记应交税费一一应交土地增值税”

D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记

“在建工程”，贷记“银行存款”

【答案】:B

5、下列业务中，不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料

B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务

D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车

【答案】：B

6、某银行为增值税一般税人，2019年12月提供贷款服务取得含税

利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该

银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴增值税

（）万元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98

【答案】：C

7、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

【答案】:A

8、2021年7月，某企业（增值税一般税人）销售货物取得不含税

销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销

项税额（）万元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76

【答案】：C

9、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一

般税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元